老师，我发现以前的一张纸质销售专票被老板作废了，当时没告诉我，我就做账了，请问这个月做分录 ：借：应收账款-100000，贷主营业务收入-88495.57，贷应交增值税-销项税额-11504.42。对吗，下个月申报增值税时是不是就对不上国税网了？

鱼 追问

2025-09-12 15:52

是2021年5月28号的专票呢

家权老师 解答

2025-09-12 15:53

当时申报税没发现问题？那个需要做以前年度损益调整，不能直接冲今年的收入

鱼 追问

2025-09-12 15:54

对方可以做进项税额转出，我这边销项税额就多个-11502.42元。要怎么才能平呢

家权老师 解答

2025-09-12 15:55

红冲才需要进项转出，直接作废对方都不需要认证的。

鱼 追问

2025-09-12 15:56

我每个月做完账增值税都会和国税网上核对一下的。看看待认证是多少，进项多少，销项多少

家权老师 解答

2025-09-12 15:57

对了呀，作废了就会发现问题的，销项税直接减少了

鱼 追问

2025-09-12 15:58

是的，对方也误做账了

家权老师 解答

2025-09-12 16:00

你们这边没问题，是对方的误做进项？对方自己做进项转出就行

鱼 追问

2025-09-12 16:05

当时好像是国税网升级还是怎么的，纸质和电子交接时，当时就没有找到这张发票。现在导发票时就可以看到导出来了。我当时申报就和网上一致

鱼 追问

2025-09-12 16:06

那我这个能不能只做以前年度损益不要显示税金这块？我是小企业会计准则，分录怎么做，麻烦老师做一下感谢

家权老师 解答

2025-09-12 16:06

作废了那个销项税应该就减少了

鱼 追问

2025-09-12 16:07

想起来了，当时是航天开票系统和国税网衔接时

家权老师 解答

2025-09-12 16:08

如果当年都申报了增值税，就要更正申报



借：应收账款 -100000，
贷利润分配-未分配利润  -88495.57
，贷应交增值税-销项税额-11504.42

鱼 追问

2025-09-12 16:12

申报数字没有问题，当时就是没有看到这个发票，在航天税控盘时和国税网里都找不到这个发票

家权老师 解答

2025-09-12 16:14

你们这边没问题就不管了

鱼 追问

2025-09-12 16:16

税金如果没有问题是不是就直接做（借应收账款-10万，贷利润分配-未分配利润-10万）那销售成本怎么做呢？

家权老师 解答

2025-09-12 16:18

多做了利润就是那样做的。那个不影响成本的