我们公司是2016年成立的，2016年亏损了5000元，2017年第季度交了500企业所得税，2017年年底的时候亏损了10000元，我们在做2017年企业所得税年报的时候，把2016年亏损和2017年亏损调增刚好2017年盈利了把2017年第二季度缴的企业所得税低了

邹老师 解答

2018-07-01 21:50

你好，弥补亏损和调增不涉及补税的话是不需要做分录的

sennuo 追问

2018-07-01 21:55

老师我有个疑惑，比如说哈，我们公司16年的时候亏损，2017年调增加弥补了之后就是盈利了，报年报2017年是盈利，但是我们账上是亏损的啊，比如说税务来查账，实际上2017所得税年报是盈利，但是报表上看起来是亏损啊？？这个怎么解释呢？

邹老师 解答

2018-07-01 21:59

你好，税法上的盈利或亏损金额与账面的盈利或亏损金额是会不同的

sennuo 追问

2018-07-01 22:02

这个不影响是吧！我听说什么要做以前年度损益，递延所得税资产，递延所得税负债，这个在什么情况下才会做这些呢？

邹老师 解答

2018-07-01 22:07

你好，不影响的 
有税收与会计在入账价值，折旧扣除金额等方面的差异，才会有递延资产或递延负债的 
涉及以前年度账务损益科目错误才涉及以前年度损益调整

sennuo 追问

2018-07-01 22:15

好的，谢谢老师！

邹老师 解答

2018-07-01 22:15

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢