次年5月份通过以前年度损益调整调整了报表的年初数，这个年初数的报表是去年年底的报表，还是调整5月份出具报表的年初数啊？财务软件里面需要改还是报送给税务局的报表改一下。如果改了是不是年年都得改呢？

董孝彬老师 解答

2025-09-08 19:43

您好，次年5月用“以前年度损益调整”改的是你当前年份（次年）财务报表里的年初数（也就是去年年底报表的年末数），不是回去改去年已经报出去的老报表；财务软件不用手动改去年的账，只要做对调整分录（比如借：以前年度损益调整，贷：相关科目，再转未分配利润），软件自动生成当前年份报表时年初数就是对的；报税务局的报表更正当年年报，4季度所得税申报，汇算清缴（比如补税或退税，）

一个人的湛蓝 追问

2025-09-08 19:47

税务局系统应该怎么改呢

一个人的湛蓝 追问

2025-09-08 19:48

以前年度损益调整小企业会计准则能用吗？

董孝彬老师 解答

2025-09-08 19:49

您好，就是当这些是24年的，更正季报，年报，汇缴申报，
能用


2013年新生效的是《小企业会计准则》该准则按未来适用法，取消以前年度损益调整科目，发生的相关业务直接计在当期损益。 比如补交所得税，借：所得税费用 贷：应交税费-应交所得税就可以了。这是说的我们的账务处理本身没有问题，按权责发生制来的。
《企业所得税法实施条例》第九条规定，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。   

一个人的湛蓝 追问

2025-09-08 19:57

比如是25年5月调整的，更正24年的年报，25年的季报，和25年所属24年的企业所得税汇算清缴吗？还有别的吗？
是不是说以前年度损益调整只适用企业会计准则吗？？

董孝彬老师 解答

2025-09-08 19:58

您好，24年第4季度季报（不是25年季报）
没有这个说法，这是基于我们账没错

一个人的湛蓝 追问

2025-09-08 20:00

老师，那25年第一季度的报表的数据不是也得调整吗？

董孝彬老师 解答

2025-09-08 20:00

您好，只是改负债表期初，其他没有变

一个人的湛蓝 追问

2025-09-08 20:01

就是指25年第一季度的报表的期初，是不是也得更正呢？

董孝彬老师 解答

2025-09-08 20:08

对对，因为负债表各年是衔接的嘛