一共有3个问题：1.餐饮公司给员工租房支付的中介费，是否可以记管理费用-居间费？2.餐饮企业厨房厨师的的防暑降温用品，我记做管理费用-职工福利费，领导说应该是劳保费，为什么是劳保费？3.我司银行收到个税代扣代缴手续费，按照之前学堂老师教的记：借 银行存款 贷 营业外收入，但是领导说还要加上销项税，这里为什么要交税？

董孝彬老师 解答

2025-07-30 22:08

您好，餐饮公司给员工租房的中介费，记  管理费用 - 职工福利费  更合适，因为这是给员工的福利，和商业活动中的居间费不同，分录是借管理费用 - 职工福利费，贷银行存款。
2.厨房厨师的防暑降温用品记劳保费，因为这是高温工作环境下保障他们安全健康的必要用品，属于劳动保护支出，而福利费更多是生活照顾，分录是借管理费用 - 劳动保护费，贷银行存款。
3.收到个税代扣代缴手续费要交增值税，因为这属于  经纪代理服务  收入，是增值税应税范围。比如一般人收到 1060 元，销项税是 1060/(1+6%)*6%=60 元，分录借银行存款 1060，贷其他收益 1000，贷应交税费 - 应交增值税（销项税额）60；小规模按征收率算。

slbj 追问

2025-07-30 22:30

第3个问题，小企业会计准则中并没有其他收益这个科目，也要按照老师说的做吗？

董孝彬老师 解答

2025-07-30 22:32

 您好，小企业没有 “其他收益” 这个科目也没事，收到个税手续费时，该交的增值税还得算。比如收到 1060 元，一般纳税人算出 60 元增值税，剩下的 1000 元就记到 “营业外收入” 里，分录就是借银行存款 1060，贷营业外收入 1000、贷应交税费 - 应交增值税（销项税额）60；小规模纳税人也一样，算好税额后，剩下的记到 “营业外收入”，反正增值税不能漏了。