私募基金产品增值税怎么怎么代扣代缴

朴老师 解答

2025-07-15 18:35

私募基金产品增值税代扣代缴情况如下：
  契约型私募基金：根据财税〔2016〕140号文，资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人。管理人按3%的征收率简易计税，通常通过在基金损益中列支等方式将税负转嫁给投资者，不存在传统意义上的代扣代缴情况。
 有限合伙型和公司型私募基金：它们是独立的增值税纳税主体，自行核算缴纳增值税，由其自身根据业务情况，按一般计税方法（一般纳税人，税率6%）或简易计税方法（小规模纳税人）申报纳税，无需他人代扣代缴。

＆ 追问

2025-07-15 18:39

以管理人名义申报缴纳吗，但是管理人只收到了产品的增值税到公司账户，如果以管理人名义申报，那么产品的收入很多，会导致公司由小规模变为一般纳税人，感觉不太合理

＆ 追问

2025-07-15 18:39

准确来说应该是代收代缴

＆ 追问

2025-07-15 18:40

代收代缴，以管理人名义去缴纳，税可能没有多少钱，但是产品的纳税申报表里面的收入很多。合并到公司名字，不合适吧

朴老师 解答

2025-07-15 18:57

契约型私募基金管理人需以自身名义申报缴纳产品增值税。但资管产品销售额通常不应计入管理人年应税销售额来判定其是否转为一般纳税人。
资管产品应税销售额并非管理人自身销售额，税款由产品层面承担，与管理人自有资金隔离。从业务实质和税收公平角度看，认定管理人纳税人身份时，应仅考虑其自有业务销售额。若当地无特殊规定，管理人也可依据相关规定选择按小规模纳税人纳税，还可向税务机关咨询争取政策支持或操作指引。