我司24年暂估了材料，但是25年拿回来的是另一种材料，我应该怎么做帐呢？

Y. 追问

2025-05-24 13:56

是的，领用了的

朴老师 解答

2025-05-24 13:59

1. 冲暂估：红字冲回24年暂估分录。
2. 入实际：按实际收到材料做采购入账分录。
3. 调成本（若需）：若已结转成本，按差异调整成本费用科目。

Y. 追问

2025-05-24 14:00

那我领用的分录需要冲红吗？调整成本的分录要怎么做呢？

朴老师 解答

2025-05-24 14:03

领用分录是否冲红
如果暂估材料领用的数量、金额与实际材料一致，只是材料种类有误，领用分录本身无需冲红。但如果暂估和实际材料在成本上有差异，后续需对成本进行调整；若领用数量、金额等也存在差异，需视情况调整。
调整成本分录
 若暂估材料成本高于实际材料成本
假设暂估材料用于生产产品，已计入“生产成本”，且暂估成本比实际成本多了X元：
借：原材料 - 实际材料
贷：生产成本
 若暂估材料成本低于实际材料成本
同样假设用于生产产品计入“生产成本”，实际成本比暂估成本多了Y元：
借：生产成本
贷：原材料 - 实际材料
如果暂估材料用于非生产领域，比如用于管理部门消耗，上述分录中的“生产成本”应替换为“管理费用”等对应科目。

Y. 追问

2025-05-24 14:06

老师，数量一致金额不一致也是要红冲领用分录对吧

朴老师 解答

2025-05-24 14:07

对的，金额也要调整一致

Y. 追问

2025-05-24 14:07

我是跨年度的，需要调整其他的吗？

朴老师 解答

2025-05-24 14:08

同学你好
其他的不需要了哦

Y. 追问

2025-05-24 14:09

他们之前的差异不用调整以前年度损益和利润分配吗？

朴老师 解答

2025-05-24 14:13

你这个没有必要的哦

Y. 追问

2025-05-24 14:18

老师，所以现在我需要冲红24年的暂估和领用分录，然后实际的材料入账，在调整成本借原材料-实际材料   贷生产成本就可以了是吗？

朴老师 解答

2025-05-24 14:23

对的
这样做就可以了

Y. 追问

2025-05-24 14:24

老师，但是我的生产成本是负数也没关系吗

朴老师 解答

2025-05-24 14:24

你库存商品也得冲减

Y. 追问

2025-05-24 14:25

冲减在产品成本吗？

朴老师 解答

2025-05-24 14:29

是库存商品然后冲减成本
不是在产品

Y. 追问

2025-05-24 14:31

但是我们的原材料和库存商品是这样的，应该怎么冲减？

朴老师 解答

2025-05-24 14:33

不是同一个产品用的吗

Y. 追问

2025-05-24 14:34

不是的，他是领用了材料然后产很多个产品的

朴老师 解答

2025-05-24 14:43

那你就直接冲减以前年度损益调整