老师，我一月份暂估了一笔材料入帐，借：原材料--**材料 贷：应付帐款--暂估入帐。二月份的时候发票到了，但是没有冲回，直接又是借：原材料--**材料 应交税费--进项税 贷：应付帐款--**公司。当时材料都是直接出库的。现在帐面上也没有这类材料，我要怎么改正？

邹老师 解答

2017-11-15 08:53

你好，你后面不是根据发票做了购进材料吗，不能一次购进做两次原材料借方啊，冲销了才是体现了一次购进，这样并不会导致你材料负数

邹老师 解答

2017-11-15 09:21

你好，你做冲销，然后根据发票做购进，余额还是0啊，怎么会是负数呢

邹老师 解答

2017-11-15 09:24

你好，暂估入库，取得发票必须冲销暂估，然后根据发票做购进处理的

邹老师 解答

2017-11-15 09:39

你好，冲销暂估，然后根据发票做购进分录
根据发票冲销暂估
借；应付账款-暂估   贷；库存商品或原材料
根据发票入账
借；库存商品或原材料   应交税费-应交增值税（进项税额）   贷；应付账款等科目

邹老师 解答

2017-11-15 09:47

还是冲销之前暂估的

邹老师 解答

2017-11-15 09:53

还是需要做冲销，然后根据发票做购进
这样的过程才是暂估，然后取得发票的账务处理

邹老师 解答

2017-11-15 09:55

你好，你之前有购进材料你有做暂估入库吗

邹老师 解答

2017-11-15 09:57

你好，按你就不需要冲销，直接按你之前的账务处理就可以了

邹老师 解答

2017-11-15 09:59

你好，你之前都没有暂估，就不需要冲销了，冲销了就会导致材料负数了

邹老师 解答

2017-11-15 10:10

你好，根据你描述应当是原材料有余额才是，你是不是把暂估入库，采购发票入库的材料全部领用了，导致重复领用了

邹老师 解答

2017-11-15 10:14

你好，如果你暂估金额，与实际入库金额没有差异是不需要调整成本的，有差异才需要调整

邹老师 解答

2017-11-15 10:18

你好，如果你直接根据发票做购进材料，不需要做调整的

邹老师 解答

2017-11-15 10:26

你好，冲销暂估
你之前领用是不是把暂估，发票的合计金额全部领用了才导致冲销暂估原材料会出现负数

邹老师 解答

2017-11-15 10:28

你好，你只能领用暂估的，或者发票金额，而不能重复领用的

邹老师 解答

2017-11-15 10:30

冲销暂估，冲销你之前计入产品的生产成本

爱群 追问

2017-11-15 08:51

但问题是当初原材料暂估入库的时候，全部都领用完了。现在冲回，原材料--**材料帐面要出现负数的呀

爱群 追问

2017-11-15 09:20

老师，我的帐面上应该是这样子的。

爱群 追问

2017-11-15 09:24

问题我发票二月份已经做了，但是没有冲暂估呀。我如果现在冲暂估的话，是不是发票购进就不用再做一次了呢，要不然发票购进变成得复做了

爱群 追问

2017-11-15 09:32

当时因为原材料不够，也没仔细，所以没冲回。早知道当初暂估个别的材料了。那现在如果改正的话要怎么更正分录呢

爱群 追问

2017-11-15 09:46

这个分录我理解是这样子做的，关键问题是发票我二月份已经做掉了呀。现在十一月份，我要怎么改正呢？

爱群 追问

2017-11-15 09:48

如果就冲个暂估的话，原材料是会出现负数的。除非我这个月相同材料有购进，问题是这种材料现在又不要用了。

爱群 追问

2017-11-15 09:54

那要把之前邓取得发票做购进的分录也冲掉，再重新做分录。还是会出现负数的。

爱群 追问

2017-11-15 09:56

发票收到的分录是按正常分录写的，没有冲暂估，也没说是暂估入库，直接正常入库，正常领用

爱群 追问

2017-11-15 09:58

那暂估的还是要冲销的，还是会出现负数，除非再有相同的材料购入，对吧、

爱群 追问

2017-11-15 10:00

我是一月份暂估入库的，二月份发票收到，我没有冲销暂估，直接按正常购进处理。所以暂估一直是帐面上挂着的。

爱群 追问

2017-11-15 10:12

是的，原材料都是直接进库，然后全部领用的。如果要调整的话，会涉及到成本吧，要减少成本了。加大利润了对吧

爱群 追问

2017-11-15 10:16

那我现在的情况具体要怎么样调整呢？

爱群 追问

2017-11-15 10:22

那我暂估的帐面上还挂着呀，原材料是没有余额了，应付帐款---暂估入帐还有金额的

爱群 追问

2017-11-15 10:27

对的。暂估的跟发票的全部都领用了，所以现在如果冲暂估的话会出现负数。

爱群 追问

2017-11-15 10:29

所以现在冲暂估要么有相同的材料进来，要么就是冲回成本，增加利润了，对吧