老师，取得税务代开发票后冲暂估，通过应付账款——暂估，税务代开发票5000元，入账应付账款——暂估5094元，代开发票的税金合计102.72元，那么这里的94元，是不是应作为代开发票的税金作纳税调整增加呢？

素素 追问

2025-05-23 14:57

老师，可以理解为冲原暂估的成本费用中有代开发票的税金94元，所以需要调整增加94元吗

家权老师 解答

2025-05-23 14:58

直接增加本年的费用就行

素素 追问

2025-05-23 15:05

老师，会计是增加本年的费用94元，但实际取得的发票是5000元，94元是代开发票的费用，不能所得税前扣除的是吗，所以在汇算时应纳税调整增加94元，虽然来票时没 有入成本费用，但之前暂估时已入了成本费用的呀，所以应调整增加94元，是这样吗？

家权老师 解答

2025-05-23 15:09

你只取得5000的发票，那么直接把94元调整利润分配。

素素 追问

2025-05-23 15:13

老师，在这情况下企业所得税该不该调整增加94元

家权老师 解答

2025-05-23 15:14

先修改上年的报表，再做汇算