老师好 碰到个问题不知道怎么处理 我们公司23年6月份采购的一辆车 原值120万（假设不考虑净残值方便老师核算） 23年会计全年累积折旧120/4年/12个月*6个月=15万 24年做23年汇算清缴时一次性扣除 120万 然后当时纳税调减了120-15=105万 现在24年7月份的时候把车卖了 24年一共计提折旧120/4/12*6=15万 开具的二手车机动车发票含税价格是113万，请问老师我25年汇算清缴这辆车怎么调整和填报啊？有点懵 谢谢老师

日月虞厦 追问

2025-05-23 10:04

但是24年也折旧了6个月啊 当时23年汇算清缴一次纳税调减了105万 以后每年不是要纳税调增的吗？

朴老师 解答

2025-05-23 10:06

你都清理了，不用再调增了

日月虞厦 追问

2025-05-23 10:12

那是不是填写固定资产处置的那张表格啊？

日月虞厦 追问

2025-05-23 10:13

还是老师说需要填写其他什么表格啊？还能什么都不填写么？

朴老师 解答

2025-05-23 10:18

填写固定资产处置的表

日月虞厦 追问

2025-05-23 10:37

老师好 请看附件 如果我卖出去是80万收入+税金10.4万 请老师看看我A105090表数据填写的对不对 谢谢

朴老师 解答

2025-05-23 10:42

不对
你应该调增的金额是你营业外的金额

日月虞厦 追问

2025-05-23 10:45

那纳税调增的是10万是么？营业外的收入？那我资产计税基础不是0吗？被我之前汇算清缴一次性扣除了啊 灭有了啊

朴老师 解答

2025-05-23 10:48

一次性折旧的你没有在汇算清缴的时候调增多折旧的？

朴老师 解答

2025-05-23 10:48

那你就按你表上的来申报

朴老师 解答

2025-05-23 10:49

你累计折旧的金额是三十万？不是一次性折旧？

日月虞厦 追问

2025-05-23 10:52

我们公司23年6月份采购的一辆车 原值120万（假设不考虑净残值方便老师核算） 23年会计全年累积折旧120/4年/12个月*6个月=15万 24年做23年汇算清缴时一次性扣除 120万 然后当时纳税调减了120-15=105万 现在24年7月份的时候把车卖了 24年一共计提折旧120/4/12*6=15万 开具的二手车机动车发票含税价格是90.4万 30万是我账面上面按会计算的折旧额 税法上我在24年做23年汇算清缴一次性扣除120万 当时纳税调减120-15=105万

朴老师 解答

2025-05-23 10:57

会计层面资产处置损失为 10 万，税法计税基础为 0，处置收入 80 万，税收金额 - 80 万，纳税调整金额应为 - 90 万，与原表数据不同，需按正确数据调整。

日月虞厦 追问

2025-05-23 11:04

哪里不正确了啊 哪里填写错了啊 不是和老师的一样么？最后调增90万啊？

日月虞厦 追问

2025-05-23 11:05

那固定资产的折旧明细表要不要再调增24年1-6月份的15万账面折旧呢？

朴老师 解答

2025-05-23 11:10

是的

你填写的是正确的
2.不需要