投资性房地产后续以公允价值计量，会计上不计提折旧，企业所得税在年度汇算清缴时，税收上是否可以扣除折旧，做纳税调减处理?

投资性房地产后续以公允价值计量，会计上不计提折旧，企业所得税在年度汇算清缴时，税收上是否可以扣除折旧，做纳税调减处理?

答： 根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十一条规定，“在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。” 根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)第八条规定，“根据《企业所得税法》第二十一条规定，对企业依据财务会计制度规定，并实际在财务会计处理上已确认的支出，凡没有超过《企业所得税法》和有关税收法规规定的税前扣除范围和标准的，可按企业实际会计处理确认的支出，在企业所得税前扣除，计算其应纳税所得额。” 以公允价值模式计量的投资性房地产，在会计上不计提折旧，不属于“实际在财务会计处理上已确认的支出”，因此，不得计提折旧在企业所得税前扣除。

投资性房地产计提折旧企业所得税汇算清缴如何填写

答： 你好，学员，在资产折旧里面填写，填写在固定资产那里

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

我公司有个投资性房地产一直未入账，年底入账，手工计提11个月折旧，这样的话所得税多缴纳，汇算清缴后税务局会退税吗？

答： 不会，汇算清缴只是报送已经发生的税款，不包括未来可能发生的税款。你可以通过计算报告中的税款调整来减少缴纳的税款，这样就不会多缴税款了。