你好老师。我公司2024年卖出一辆公车，收款81522元，申报表中“按建议办法计税销售额”是不是：81522/1.03=79147.57元。报24年年报时出现了这样的问题：填写的A100000表中，营业收入不包括79147.57元，提示与“申报增值税收入”差额79147.57元。这样怎么处理，79147.57元需要在年报中哪里提现一下吗

安安 追问

2025-05-22 14:42

您的意思是差异不用做任何处理吗，年报中也不需要

郭老师 解答

2025-05-22 14:44

是的对的是的对的。

安安 追问

2025-05-22 14:46

但是税务上说有差异疑点，让处理一下增值税收入和所得税收入的这个差值呢79147.57元

郭老师 解答

2025-05-22 14:48

税务局要求你们处理了吗？如果是的话，把固定资产清理改成其他业务收入，然后调整第三个结转固定资产清理的。

安安 追问

2025-05-22 14:53

我是这样做的3笔凭证

郭老师 解答

2025-05-22 14:55

把第一个固定资产清理79939.05改成其他业务收入，然后调整最后一个账务处理

安安 追问

2025-05-22 14:56

然后79147.57填在了这里，我不知道这个79147.57元差值在报表中再需要做什么处理

郭老师 解答

2025-05-22 14:59

借银行存款，
贷其他业务收入，
应交税费
就做这个处理。

郭老师 解答

2025-05-22 14:59

做这个，你的增值税销售额和所得税的销售额就是一样的了。

安安 追问

2025-05-22 15:04

不明白凭证该怎么做了，不是3个凭证吗

郭老师 解答

2025-05-22 15:05

借固定资产清理
累计折旧，
贷固定资产，
借银行存款，
贷其他业务收入
应交税费简易计税，
借营业外支出，贷固定资产清理
完整的就是这一个，你看一下，你不对的，你去改一下不就行了。反结账修改。

安安 追问

2025-05-22 15:13

那我原来的最后一个分录，形成的所得税收入金额，是错误的吗

郭老师 解答

2025-05-22 15:14

利润没有错，收入有变化

安安 追问

2025-05-22 15:21

利润有变化呀；原来没改的分录影响利润的金额是营业外收入54604.05；现在改之后影响利润：79147.57（其他业务收入）-25335（营业外支出）=53812.57元，前后金额有差异

郭老师 解答

2025-05-22 15:22

利润一定没有变化，他虽然改成了其他业务收入，可是他的营业外支出也多了，不是吗？你再算一下。

郭老师 解答

2025-05-22 15:23

借固定资产清理
累计折旧，
贷固定资产，
借银行存款，
贷其他业务收入
应交税费简易计税，
借营业外支出，贷固定资产清理


这个的利润是其他业务收入减去营业外支出的。然后，你上面算的那个是直接看营业外收入

安安 追问

2025-05-22 15:30

是的我明白您的意思，但是营业外收入和现在的其他业务收入-营业外支出确实有差值，差着791.48元，这个值刚好是应纳税减征额，3%减按2%差的那个金额

郭老师 解答

2025-05-22 15:34

应交税费简易计税是2%，然后其他业务收入里面包含着这个1%。

安安 追问

2025-05-22 15:34

是不是这个分录的税额1582.95不对，它是按减征之后的2%写的税额

安安 追问

2025-05-22 15:39

之前的会计增值税报表中“按简易办法计税销售额”一栏，填的是按3%的数值，（收款额）81522/1.03，不是2%的，这样填对吗

安安 追问

2025-05-22 15:41

我快糊涂了~~

安安 追问

2025-05-22 15:45

应交税费简易计税是2%，然后其他业务收入里面包含着这个1%。
按您这样的话借贷就不平了呀，老师

郭老师 解答

2025-05-22 15:48

借银行存款81522
贷其他业务收入79147.57
应交税费，简易计税79147.57×2%
借应交税费简易计税79147.57*1%
贷其他业务收入79147.57×1%

安安 追问

2025-05-22 15:50

非常感谢老师，，您太有耐心了，讲解的很详细

安安 追问

2025-05-22 15:52

还有一点老师，我公司23年也出现了一样的问题，23年凭证也改不了，是改报表？怎么处理好一些

郭老师 解答

2025-05-22 15:57

税务局找你了吗？没找的话你暂时不用处理了他如果是问起来的话，你就解释一下销售固定资产导致的增值税申报了，但是所得税是根据处置收益交的所得税

郭老师 解答

2025-05-22 15:57

你把我最后一个其他业务收入修改一下，把那个1%的改成营业外收入，或是是冲营业外支出再借方负数。