送心意

朴老师

职称会计师

2025-05-07 11:49

能分清用于该笔免税业务的进项税额,全额转出;无法分清的,按当月免税项目销售额占当月全部销售额的比例,分摊计算不得抵扣的进项税额并转出。公式为:不得抵扣的进项税额 = 当月无法划分的全部进项税额 × 当月免税项目销售额 ÷ 当月全部销售额 。
会计分录:借记 “主营业务成本” 等科目,贷记 “应交税费 —— 应交增值税(进项税额转出)” 。
纳税申报
增值税纳税申报表附列资料(二):将转出的进项税额填报在第 14 栏 “免税项目用” 。
增值税纳税申报表主表:填报在第 14 栏 “进项税额转出” 。

好学的凤凰 追问

2025-05-07 11:55

那主表中的第8栏免税销售额是按照剔除不符合关单之后的数字填写吗

朴老师 解答

2025-05-07 11:56

主表第 8 栏 “免税销售额” 并非单纯剔除不符合关单数字后填写。要依业务和税收政策,准确区分应税与免税业务。出口业务中,不符合免税规定的不填;实质符合免税政策,关单小问题不影响填报。其他免税业务,符合政策也可填,与关单无关。

好学的凤凰 追问

2025-05-07 12:04

公司属于外贸进出口企业,要先填写增值税减免税申报明细表的出口免税,所以我不太懂,不符合的那几份关单做进项税额转出之后,还属于销售额吗

朴老师 解答

2025-05-07 12:06

属于的,按出口的金额来做

好学的凤凰 追问

2025-05-08 10:53

今天申报完进项税额转出之后,发现需要交税,是为什么呢?进项转出的部分要缴纳退还是吗?

朴老师 解答

2025-05-08 10:55

你们视同内销了吗

好学的凤凰 追问

2025-05-08 10:57

当时退税科的意思是需要我们把不允许退税的关单做剔除后免税申报做进项税额转出

朴老师 解答

2025-05-08 10:59

那得按税局说得来

好学的凤凰 追问

2025-05-08 11:04

我在增值税报表的主表14栏和附表2的免税项目栏填写完之后跳出了应交的税额,我司是贸易进出口,主表的进项税额转出是在一般项目那列的14栏没错吧

朴老师 解答

2025-05-08 11:13

同学你好
这个没错的

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同学你好 这个不会呀 只要出口的对应都可以退税
2022-05-25 14:07:08
能分清用于该笔免税业务的进项税额,全额转出;无法分清的,按当月免税项目销售额占当月全部销售额的比例,分摊计算不得抵扣的进项税额并转出。公式为:不得抵扣的进项税额 = 当月无法划分的全部进项税额 × 当月免税项目销售额 ÷ 当月全部销售额 。 会计分录:借记 “主营业务成本” 等科目,贷记 “应交税费 —— 应交增值税(进项税额转出)” 。 纳税申报 增值税纳税申报表附列资料(二):将转出的进项税额填报在第 14 栏 “免税项目用” 。 增值税纳税申报表主表:填报在第 14 栏 “进项税额转出” 。
2025-05-07 11:49:11
您好,不是进出口企业的,没有这个金额的,进出口企业是税务局确认的当月出口退税金额。
2017-03-11 14:41:20
您好,应该是这28600原来是认证为进项抵扣了,这进项税额是用于出口退税的,是都不可以抵扣的,所以全部的都需要进项税额转出的,然后这里面其中的19800是可以退税的,8800是需要进成本的
2019-10-05 09:09:37
举个例子 你退税15% 销售税率17% 这个2%需要你转出,不能抵扣的 不能抵扣的需要加上的 出口0税率 你退税来的税款不能抵扣增值税的 也得需要加上的 从应交税费借方贷方也可以看出来 退税借其他应收款贷应交税费-出口退税 你也可以看出 这个需要和销项一样的加上 进项转出借成本贷进项转出 也是贷方的
2020-02-20 23:45:25
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