外贸行业出口免税并退税的，计算出口退税额时，进项税额转出可以大于当初采购物品的进项税务嘛

离殇 追问

2023-01-12 09:14

怎么做分录的，例如当期销售金额按汇率换算人民币189210.26元，退税率为13%，应退税额：189210.26*13%=21767.55，购进货物进项税额为20160.24，计算应退税额怎么写分录，这个应退税额是这样计算的？

朴老师 解答

2023-01-12 09:19

同学你好
是的
进项多少退多少
前提是全部出口了

离殇 追问

2023-01-12 09:23

那计算应退税额是怎么算，这个销售金额189210.26是不开票按未票申报的，如果按应退税率*销售金额的话应退税额比进项多，进项多少退多少的话，那多出的怎么做分录

朴老师 解答

2023-01-12 09:29

这个退的是进项税额哦

离殇 追问

2023-01-12 09:34

这个是在确认收入的时候就要做还是可以等到申请退税时再操作？

朴老师 解答

2023-01-12 09:35

这个是申请退税的时候

（一）购进出口货物时，取得增值税专用发票：
借：库存商品
      应交税费—应交增值税（进项税额）
      贷：应付账款/银行存款
（二）确认外销货物的销售收入，根据外币金额和选定汇率确定销售额：
借：应收账款等
       贷：主营业务收入
（三）结转成本：
借：主营业务成本
       贷：库存商品
（四）根据征税率与退税率的差率，将不可退的进项税计入成本：
借：主营业务成本（征退税差额）
       贷：应交税费—应交增值税（进项税转出）
（五）货物出口后，根据退税率，计算应收出口退税额：
借：应收出口退税款（增值税）
       贷：应交税费—应交增值税（出口退税）
（六）收到出口退税款：
借：银行存款
       贷：应收出口退税款（增值税）