你好，我想咨询一下，25年度汇算清缴所得税需要补交税，小企业准则下应该怎么做分录？

老师，请问下，2020年度暂估入库的成本，2021年度汇算清缴前没有收到发票，这块在所得税汇算清缴时需要调整，如果在汇算清缴后，发票到了，我这个怎么处理，可以在2021年度享受这个成本呢。

答： 正规的应该是去修改，你二零年汇算清缴。

所得税是B类报表，用年度汇算清缴不？

答： 需要做汇算清缴，这个企业所得税b表也需要做汇算清缴

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

老师有没有所得税年度汇算清缴填表的步凑，需要注意什么，一次都没有填过，

答： 企业所得税汇算清缴报表也就是年度纳税申报表，报表首先填制附表，再填制主表，附表的内容能直接到主表中。具体步骤要求如下： 1、收入明细表根据利润表本年累计数分项填写； 2、成本费用明细表：一项项填写即可，营业外支出要分拆，根据实际，分类填写； 3、纳税调整项目表：这个很关键，按照账目一项项填写，具体参考所得税法条例，需要调增的就调增，不需要就如实填写。很多是要先填写后面的附表的，就先填附表。