去年结账前因为不知道要交多少企业所得税，所以没有计提企业所得税，现在实际已经交了企业所得税了，该怎么做账呀

告白 追问

2018-06-14 11:16

那这样不是就相当于计入当期损益了

告白 追问

2018-06-14 11:20

因为有一些费用不确定汇算清缴会bu会超标，所以就没计提了

张艳老师 解答

2018-06-14 13:12

我说的是您在去年直接缴纳所得税时的分录， 
如果是今年补缴去年的所得税的话，是要做  借：以前年度损益调整    贷：应交税费--应交所得税 
借：应交税费--应交所得说   贷：银行存款 
借：利润分配--未分配利润    贷：以前年度损益调整

告白 追问

2018-06-14 13:18

好的，不过老师为什么要这样做？

张艳老师 解答

2018-06-14 13:21

因为补交的汇算清缴的所得税，本质是应该计入去年的帐中，所以涉及损益调整的才使用以前年度损益调整科目的，最终是要调整去年的未分配利润的数字。

告白 追问

2018-06-14 13:22

好的，谢谢老师！

张艳老师 解答

2018-06-14 13:23

不客气的，祝您学习愉快，请您给予五星好评，谢谢您！！