即征即退的增值税返还，入营业外收入还要再缴纳所得税的吗？

董孝彬老师 解答

2025-12-28 21:09

您好，1. 即征即退增值税一般要缴企业所得税。  
2. 比如应纳税所得额4000000元，收到退税800000元，应纳所得税=（4000000+800000）×25%=1200000元。  
   借：银行存款 800000     贷：其他收益 800000  

 例外：符合财税〔2011〕70号且专款专用、单独核算的财政性资金，可作不征税收入，免缴所得税。  

注意按收到年度计税，留存文件备查。

哆啦 追问

2025-12-28 21:11

注意按收到年度计税，留存文件备查。什么意思？

董孝彬老师 解答

2025-12-28 21:13

退税在哪年收到，就在哪年算进利润交企业所得税，相关文件 资料要保存，税局可能查

哆啦 追问

2025-12-28 21:17

你是说申请退税那些文件吗？