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雪人老师
职称： 中级会计师,初级会计师
2025-03-22 12:20
预计负债的企业所得税调整一般计入《纳税调整项目明细表》（A105000 ） 。
企业会计上确认预计负债，是基于谨慎性原则对可能发生的事项提前估计；但税法遵循实际发生原则，在相关损失实际发生前不允许税前扣除，这就产生了税会差异。在进行企业所得税年度汇算清缴时，需要对预计负债进行纳税调整：
- 账载金额：按企业会计核算确认的预计负债金额填写在该表相应栏次。
- 税收金额：由于税法在预计负债实际发生前不认可，所以一般填写0 。
- 调增金额：当账载金额大于税收金额（即有预计负债余额）时，将二者差额填入调增金额栏，调增应纳税所得额。
如果预计负债后续实际发生，在实际发生损失的年度，要在《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090 ）中对相关资产损失进行填报，并在《纳税调整项目明细表》（A105000 ）中做相应的纳税调减处理 。
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预计负债的企业所得税调整一般计入《纳税调整项目明细表》 。
企业会计上确认预计负债，是基于谨慎性原则，对可能发生的事项提前估计；但税法遵循实际发生原则，在相关损失实际发生前不允许税前扣除，这就产生了税会差异。在进行企业所得税年度汇算清缴时，需要对预计负债进行纳税调整：
账载金额：按企业会计核算确认的预计负债金额填写在该表相应栏次。
税收金额：由于税法在预计负债实际发生前不认可，所以一般填写0 。
调增金额：当账载金额大于税收金额（即有预计负债余额）时，将二者差额填入调增金额栏，调增应纳税所得额。
如果预计负债后续实际发生，在实际发生损失的年度，要在《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090 ）中对相关资产损失进行填报，并在《纳税调整项目明细表》（A105000 ）中做相应的纳税调减处理 。
2025-03-22 12:05:34
预计负债的企业所得税调整一般计入《纳税调整项目明细表》（A105000 ） 。
企业会计上确认预计负债，是基于谨慎性原则对可能发生的事项提前估计；但税法遵循实际发生原则，在相关损失实际发生前不允许税前扣除，这就产生了税会差异。在进行企业所得税年度汇算清缴时，需要对预计负债进行纳税调整：
- 账载金额：按企业会计核算确认的预计负债金额填写在该表相应栏次。
- 税收金额：由于税法在预计负债实际发生前不认可，所以一般填写0 。
- 调增金额：当账载金额大于税收金额（即有预计负债余额）时，将二者差额填入调增金额栏，调增应纳税所得额。
如果预计负债后续实际发生，在实际发生损失的年度，要在《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090 ）中对相关资产损失进行填报，并在《纳税调整项目明细表》（A105000 ）中做相应的纳税调减处理 。
2025-03-22 12:20:07
你好，填写在汇算清缴纳税调整明细表30行其他栏次里
2025-03-22 11:09:57
同学你好，
1、当期的预计负债因为税法规定不能抵扣，所以利润调增，但是可以在实际发生时抵扣，也就是可以在未来抵扣，因此产生的是可抵扣暂时性差异
2、
因为预计负债确认的时候确认的了递延所得税资产
借：递延所得税资产
贷：所得税费用
资产负债表日后判决了，这个预计负债就不再存在了，因此应将前期确认的递延所得税资产结转掉，也就是做贷：递延所得税资产
2022-06-28 10:11:22
学员你好
借：预计负债 200（1000×20%）
贷：以前年度损益调整 200
借：以前年度损益调整 160
（800×20%）
贷：应收退货成本 160
借：以前年度损益调整 50
贷：递延所得税资产 50
借：递延所得税负债 40
贷：以前年度损益调整 40
借：以前年度损益调整 30
贷：盈余公积 3
利润分配—未分配利润 27
这个题目是调整递延所得税资产的50呀，调整的递延所得税负债40 ，您是不是把这两个看成一个了。
2022-08-28 14:47:15
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