老师，汇算清缴结束后，应付职工薪酬和业务招待费、财务费用调增了，怎么账务处理呢？

宋生老师 解答

2025-03-07 11:05

还是说汇算后发现做错了？

零度浪漫 追问

2025-03-07 11:10

是汇算清缴时调增的，职工工资是计提金额大于实际发放金额调增了，业务招待是按60%入成本调增了40%，财务费用手续费是在汇算清缴结束前未取得发票调增的

宋生老师 解答

2025-03-07 11:10

你好，这个你不用单独去做凭证，只看最终你要补税还是要退税。就做补税或者退税的凭证就可以了。

零度浪漫 追问

2025-03-07 11:11

不单独做凭证的话，应付职工薪酬科目一直有余额

宋生老师 解答

2025-03-07 11:13

这个职工工资你要先确认是账上做错了要调，还是说没有做错，只是没有发放。

零度浪漫 追问

2025-03-07 11:14

只是没有发放

宋生老师 解答

2025-03-07 11:15

你好，如果只是没有发放的话，这个不用去做凭证，以后发放就好了。因为凭证是没有错的。

零度浪漫 追问

2025-03-07 11:17

如果这部分工资后面是不发放的怎么处理呢

宋生老师 解答

2025-03-07 11:18

如果不发，但是确实应该计提这么多。就在转入营业外收入。
如果本身身由于多计提了不发，那么就应该做红字凭证冲减当时多计提的部分。

零度浪漫 追问

2025-03-07 11:25

老师，因为汇算清缴调增导致调整后的应纳税所得额和账务中的利润分配-未分配利润金额不一致了

宋生老师 解答

2025-03-07 11:27

你好，是的，这个是很正常的。

宋生老师 解答

2025-03-07 11:27

你做了以前年度损益调整就会有这个差异。