我们是高新企业，17年汇算清缴时补交了企业所得税，6月份因为没有加计扣除又更正了申报，企业所得税又多交了，这部分多交的企业所得税该怎样做会计分录，在18年抵扣季度所得税时怎么做会计分录？

冰雨 追问

2018-06-09 18:37

多交时不需要做到以前年度损益调整吗？

王雁鸣老师 解答

2018-06-09 18:38

您好，不需要了。简化起见，不需要做到以前年度损益调整处理的。

冰雨 追问

2018-06-09 18:53

更正申报之前还补交了企业所得税，需要做到以前年度损益调整吧？我补交税是在5月份，但是四月份没有做借：以前年度损益调整   贷：应交税费-应交企业所得税   我可以在做5月份账时一起把借：以前年度损益调整   贷：应交税费-应交企业所得税  ，还有 结转分录  交税分录一起做在5月份吗？6月份更正申报企业所得税分录要做到5月份吗？借：所得税，负数，贷：应交税费-应交企业所得税，负数。

王雁鸣老师 解答

2018-06-09 18:57

您好，更正之前的，也没必要做到以前年度损益调整科目处理的。如果您想做到以前年度损益调整科目处理，按您的想法处理就行了。可以的一起做到5月份的，6月份的更正分录，做到5月也行，6月也可以的。不影响。

冰雨 追问

2018-06-09 19:12

老师，18年企业所得税用17年多交抵扣，这样18年的税负不就很低了？可有风险？我要怎么做比较好

王雁鸣老师 解答

2018-06-09 20:59

您好，是的，没什么风险的，不要总考虑那个企业所得税负的问题，据实操作比什么都强。

冰雨 追问

2018-06-09 21:16

老师，现在交社保是不是不需要做到应付职工薪酬-社保费，在每月交时直接做到管理费用-社保费就可以了？

王雁鸣老师 解答

2018-06-09 21:19

您好，可以的，但是不规范，规范的做法还是要计提记入应付职工薪酬-社保费，上交时，再借；应付职工薪酬-社保费，贷：现金或者银行存款。

冰雨 追问

2018-06-09 22:11

老师，现在社保都是当月交当月的，那我当月计提，当月缴费是可以的吧？

王雁鸣老师 解答

2018-06-09 22:15

您好，可以的，这样做比较合理。