老师们好，电商企业网络销售通过类似于支付宝一样的平台收取货款，不同的是这个平台每收到一笔货款在扣除一部分服务费后就立即打入本公司账户，那么收到货款后及这部分服务费的分录如何处理？谢谢

提拉米苏 追问

2018-06-08 16:57

这个服务费没通过银行账户，直接从货款里扣掉了呀，比如货款本来是100元，他收取5元服务费，就打给银行账户95元

方亮老师 解答

2018-06-08 16:58

服务费计入销售费用科目即可，您具体哪里不明白？

提拉米苏 追问

2018-06-08 17:02

95元我做的是借：银行存款 95 贷：其他应收款——**平台95     借：销售费用  5   贷方不知道计入哪里了

方亮老师 解答

2018-06-08 17:05

借：销售费用   5
借：银行存款   95
贷：主营业务收入  100/1.16
贷：应交税费-应交增值税-销项税额   100/1.16*16%

提拉米苏 追问

2018-06-08 17:11

但是服务费是月末结算的，货款是有一笔支付一笔的（扣除服务费），那该怎么做？

方亮老师 解答

2018-06-08 17:18

收到款项时编制老师写的分录即可，月末结算时根据服务费的发票编制如下两笔分录：
1、借：银行存款  5
贷：销售费用  5
2、借：销售费用  5
贷：银行存款   5

提拉米苏 追问

2018-06-08 17:22

还是没明白，那样做的话费用不是抵消掉，等于没费用了么？

方亮老师 解答

2018-06-08 17:23

因为没有结算前属于暂估服务费入账，所以月末结算时需要根据发票冲销之前暂估的分录，然后根据发票重新入账。

提拉米苏 追问

2018-06-08 17:25

收到95元的银行回单时分录借：银行存款95贷：主营业务收入100/1.16应交税金-销项税100/1.16*0.16还有5块没发票时不能计入费用吧？

方亮老师 解答

2018-06-08 17:30

您的分录错误，没有发票可以暂估入账，分录如下：
借：销售费用 5
借：银行存款 95
贷：主营业务收入 100/1.16
贷：应交税费-应交增值税-销项税额 100/1.16*16%