为什么确认维修费用预计负债和合同违约金的计税基础不为零，不是账面价值减去为来可以抵扣的，

肖梅芳 追问

2025-02-24 09:39

负债的计税基础，=账面价值-未来可以抵扣的，100-100不是零？

宋生老师 解答

2025-02-24 09:53

维修费用预计负债
会计上，企业可能根据谨慎性原则提前确认维修费用预计负债，计入当期损益，减少利润。但税法要求维修费用必须在实际发生时才能税前扣除。因此，预计负债的账面价值大于其计税基础（未来可抵扣金额为零），形成暂时性差异。
合同违约金
合同违约金在会计上可能被确认为预计负债，但税法规定违约金在实际支付时才能税前扣除。如果预计负债的金额在未来支付时可以全额扣除，则其计税基础为零；但如果预计负债金额不确定或部分不可扣除，则计税基础可能不为零

肖梅芳 追问

2025-02-24 10:08

维修费用是未来不能抵扣，只有实际发生时才抵扣是这样理解的吗
但是合同违约金要看合同怎么写，是能全部抵扣还是部分抵扣对吗

宋生老师 解答

2025-02-24 10:08

你好，是的。这就是这样子理解，你的理解是对的。