为什么确认维修费用预计负债和合同违约金的计税基础不为零，不是账面价值减去为来可以抵扣的，

为什么确认维修费用预计负债和合同违约金的计税基础不为零，不是账面价值减去为来可以抵扣的，

答： 你好，他是可以扣除的，所以计税基础不为0 你上面也说了他未来是可以抵扣的。可以抵扣的金额就是他的计税基础。并不是看差额的。

关于负债的计税基础：比如2010年因为销售产生的预计维修费用为100万，确认预计负债100万，此时会计上负债的账面价值为100万，计税基础为0，我想问的是几种种情况：第一：2011年实际发生100万维修费用，那么此时会计上预计负债的账面价值是多少？计税基础是多少？第二：2011年实际发生60万维修费用，那么此时会计上预计负债的账面价值是多少？计税基础是多少？第三：2011年实际发生120万维修费用，那么此时会计上预计负债的账面价值是多少？计税基础是多少？

答： 你看一下图片参考一下

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

17. 下列各项负债中，其计税基础不为零的有（　BD　）。A.因合同违约确认的预计负债B.从银行取得的短期借款C.因确认保修费用形成的预计负债D.因税收罚款确认的其他应付款13. 下列各事项中，计税基础等于账面价值的有（ABD　）。A.支付的购货合同违约金B.计提的国债利息C.因产品质量保证计提的预计负债D.应付的税收滞纳金问题1：同样是合同违约金，为什么17题A可以扣，13题的A不可以扣？问题2：计税基础=账面价值-未来，未来可以扣计税基础为0。 未来不能扣，计税基础=账面=不是0，是这个意思吗？

答： 学员您好， 问题1，17题是预计负债，表明是会计估计的，还没有实际发生，所以税法不允许扣除。13题是支付的违约金，已经发生了，税法允许扣 和你的说法正好是相反的 问题2，17题是现在不能扣，未来能扣，所以计税基础为0 13题是现在能扣，未来就不能扣了，所以计税基础=账面价值