下列各事项中,计税基础等于账面价值的有( )。 A.支付的购货合同违约金 B.计提的国债利息 C.因产品质量保证计提的预计负债 D.应付的税收滞纳金 B和D解释一下为什么选

猫七街
于2022-06-18 20:56 发布 2269次浏览
- 送心意
会子老师
职称: 注册会计师,中级会计师,初级会计师,ACCA
2022-06-18 22:40
国债利息是免税,不存在未来可抵扣或者应纳税的问题,因此是没有暂时性差异的,计税基础=账面价值
税收滞纳金是不允许扣除的,不仅当期不允许以后也不允许,因此也不存在暂时性差异
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