送心意

王老师1

职称会计从业资格

2020-07-23 11:54

罚款、滞纳金不得税前扣除,但会计上做营业外支出的,所以是永久性差异

一天一点爱恋 追问

2020-07-23 11:58

这里说的差异是对所得税影响的差异,会计和税法是一致的,都对所得税产生相同的影响,应该没有差异啊

王老师1 解答

2020-07-23 13:16

不是的,会计上罚款和滞纳金是作为费用支出的,影响利润。但所得税上,这些支出是不认的,要纳税调增,相当于这些支持并不能税前扣除,要在会计利润基础上调增这些费用,由此造成税会差异

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相关问题讨论
同学您好,一样的,是永久性差异,不产生递延所得税。
2022-12-16 01:12:45
您好,这个是一样的哈
2022-12-17 22:35:03
因企业间合同违约遭致的赔款,税法规定在实际支付时可以税前扣除。 所以,该预计负债的计税基础=账面价值-未来税前允许扣除金额=0 计算负债的计税基础,关键看,未来是否允许扣除,如果允许,那么就是0。
2020-04-20 10:28:58
学员您好, 问题1,17题是预计负债,表明是会计估计的,还没有实际发生,所以税法不允许扣除。13题是支付的违约金,已经发生了,税法允许扣 和你的说法正好是相反的 问题2,17题是现在不能扣,未来能扣,所以计税基础为0 13题是现在能扣,未来就不能扣了,所以计税基础=账面价值
2022-01-20 17:43:20
学员您好,产生的差异是永久性差异,不需要进行纳税调整,所以账面价值与计税基础一样
2022-12-17 22:55:22
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