关于负债的计税基础：比如2010年因为销售产生的预计维修费用为100万，确认预计负债100万，此时会计上负债的账面价值为100万，计税基础为0，我想问的是几种种情况： 第一：2011年实际发生100万维修费用，那么此时会计上预计负债的账面价值是多少？计税基础是多少？ 第二：2011年实际发生60万维修费用，那么此时会计上预计负债的账面价值是多少？计税基础是多少？ 第三：2011年实际发生120万维修费用，那么此时会计上预计负债的账面价值是多少？计税基础是多少？

陈浩 追问

2021-12-04 13:03

老师如果依据定义：负债的计税基础=账面价值-未来可以在税前扣除的金额。那么按这个定义，您给的答案到2011年在各种情况下我有点不明白？

陈浩 追问

2021-12-04 13:07

按照定义算不对

陈诗晗老师 解答

2021-12-04 13:33

比方说你的第一种情况，实际发生100万的维修费用，预计负债，那么税法上认可的也是100万，那么这个时候就没有形成暂时性差异。

陈诗晗老师 解答

2021-12-04 13:33

第二种情况，实际发生60万，但是预提了100万，这个时候就形成了暂时性差异40万。

陈诗晗老师 解答

2021-12-04 13:33

第三种情况一样的形成了暂时性差异20万，但是这个暂时性差异是属于那个可抵扣差异。

陈浩 追问

2021-12-04 13:46

老师，那第二种情况2011年时：计税基础=账面价值-未来税前可以抵扣的金额，那岂不是用60万减去未来可以抵扣的，那就是说在2011年未来可以抵扣的是-40万（负的40万？第三种情况类似，是不是我理解有偏差？？

陈诗晗老师 解答

2021-12-04 13:48

你这里会计计提100
税法允许扣除60
产生可抵扣40
没问题

陈浩 追问

2021-12-04 13:51

那老师，能不能说下您是怎么理解的负债的计税基础？？

陈诗晗老师 解答

2021-12-04 14:15

啊，对于预计负债，我当时学的时候没有直接看教材的工资，这个教材的公式，有的时候我个人觉得不太好理解。我直接就是看税法认多少，会计做账做多少，差额就是形成的差异。

陈浩 追问

2021-12-04 14:35

如果预计负债2010年确认是100万（假如说是未来两年的维修费用），2011年实际发生60万，那么现在2011年预计负债的计税基础和账面价值是多少？？

陈诗晗老师 解答

2021-12-04 14:37

账面100
计税60
形成差异40

陈浩 追问

2021-12-04 14:43

那跟上面所说的第二种情况有什么不同呢？为什么结果不一样

陈诗晗老师 解答

2021-12-04 14:51

况实际发生60，这是税法上认可60。但是你会计上确认了100，那么形成差异40

陈诗晗老师 解答

2021-12-04 14:51

你后面给的这个喝，第二种情况他是一样的呀，都是会计上100，税法认可60。