老师，您好！上任会计在去年公司的成本发票暂时要不回来，做了暂估成本的，分录如下： 借：主营业务成本 200万，贷：应付账款-暂估200万， 过年后只有100万发票要回来了，请问怎么红冲之前暂估的成本，分录要怎么做?我们是执行小企业会计准则，是商贸行业。

梦玉婷 追问

2025-02-23 16:50

那现在来的发票有进项税，还要增加进项税的科目吧，还有100万发票应该不会开过来了，要怎么做分录处理还是先挂着?

小菲老师 解答

2025-02-23 16:50

同学，你好
如果是专票，有进项税额的科目


还有100万发票不来，那就纳税调整

梦玉婷 追问

2025-02-23 16:54

那100万发票开不回来了，我的会计分录是不是做；借：利润分配-未分配利润-100万，贷：应付账款-暂估-100万，年度汇算清缴就纳税调整100万交税吧

小菲老师 解答

2025-02-23 16:55

同学，你好

那100万不用做分录的。你之后还要付钱的，只是没有发票
直接所得税汇算清缴的时候调整就行

梦玉婷 追问

2025-02-23 16:59

因为还有100万没有发票过来了，只收到这100万发票，不要做会计分录对冲了?那还一直挂账?

小菲老师 解答

2025-02-23 17:31

同学，你好
先挂着的