老师，根据出口报关单开票，每年有在往后延迟开票确认收入，这个要更正申报的话需要修改哪些报表。因为25年汇算清缴的应纳税所得额超300万了，就不是小微了。所以想着往上年份去修改，24年开票其实有一部份出口日期是23年的，这样循环了好几年了。

蒲公英 追问

2025-02-20 10:36

财务处理按开票的在确认收入，24年开票的出口日期23年和24年的，25年开票1-4月打算把24年出口的全开完

郭老师 解答

2025-02-20 10:38

你得做无票收入，要不你汇算清缴怎么修改？你不能按照开发票的来确认收入了。现在需要根据出口的时间来确认收入。这个明白吧。2023年现在补收入，借应收账款贷主营业务收入
然后2024年开了发票，你2025年再借一个借利润分配未分配利润
贷应收账款
23年汇算清缴纳税调增


2024年汇算清缴纳税调减。

蒲公英 追问

2025-02-20 10:52

老师，你说的做无票收入是增值税申报表上填入，那我做账也得调整啊，不太懂。那还要税收滞纳金了

郭老师 解答

2025-02-20 10:53

是的，因为你增值税申报了销售额，那你账上是不是应该做收入？2023年你有没有做收入跨年了就用利润分配未分配利润。

蒲公英 追问

2025-02-20 10:55

23年汇算清缴纳税调增，24年汇算清缴纳税调减，这个我能理解。就是你说的这些分录，我要做到25年吗，这个不太理解

郭老师 解答

2025-02-20 10:59

你好，如果你2023年增值税销售额填写了，那你汇算清缴2023年也增加了收入，那你不做账务处理吗？就要体现2023年这个收入，不体现的不用做，你如果转不过弯来，你就不用做，不用提现。它永远不一致就行。

蒲公英 追问

2025-02-20 11:14

老师，23年出口现在为啥还补收入，24年不是发票也开了，账已经做上了。

郭老师 解答

2025-02-20 11:17

你账上你申报了增值税无票收入，你账上不需要做无票收入吗？如果是的话，你增值税销售额和所得税的销售额不就不一致了？那你账上不做收入，不需要修改汇算清缴。

蒲公英 追问

2025-02-20 11:17

23年的账上就是少做了收入

郭老师 解答

2025-02-20 11:18

所以
你需要在2025年给他补上不是吗？2024年开了发票，红冲之前的无票收入再做发票的。

郭老师 解答

2025-02-20 11:18

2023年账上的财务报表什么的都不修改了，所以没法做到2023年。正常的应该是做到2023年。

蒲公英 追问

2025-02-20 11:20

我的理解是损益类的科目跨年了都用以前年度损益调整科目代替，然后再结转到利润分配-未分配利润吗

郭老师 解答

2025-02-20 11:20

这个是企业会计准则的做法，小企业会计准则用利润分配，未分配利润它没有以前年度损益调整。

蒲公英 追问

2025-02-20 11:21

对的，老师，我们是小企业会计准则

郭老师 解答

2025-02-20 11:21

你就没有以前年度损益调整，直接用利润分配未分配利润就是。