老师，请问2023年开专票交了增值税及附加税，后来专票作废了，2024年退回了增值税及附加税，怎么做帐，入什么科目？

我们是小规模企业 代开专票之后 扣增值税和附加税了 当月把发票作废了 扣的增值税和附加税 怎么做账呀

答： 你好。缴纳的税款可以申请退税。收到退款做交税相反的分录。

老师，请问2023年开专票交了增值税及附加税，后来专票作废了，2024年退回了增值税及附加税，怎么做帐，入什么科目？

答： 退回增值税 - 2023年缴纳增值税时，会计分录为（假设是一般纳税人）： - 借：应交税费 - 应交增值税（已交税金） - 贷：银行存款 - 2024年收到退回的增值税时，会计分录为： - 借：银行存款 - 贷：应交税费 - 应交增值税（已交税金） 退回附加税 - 2023年缴纳附加税时，会计分录为（以城市维护建设税为例）： - 借：应交税费 - 城市维护建设税 - 应交税费 - 教育费附加 - 应交税费 - 地方教育附加 - 贷：银行存款 - 2024年收到退回的附加税时，会计分录为： - 借：银行存款 - 贷：应交税费 - 城市维护建设税 - 应交税费 - 教育费附加 - 应交税费 - 地方教育附加 - 如果附加税在2023年已经结转到税金及附加科目，还需要冲减2024年的税金及附加。例如对于城市维护建设税退回的调整分录为： - 借：应交税费 - 城市维护建设税 - 贷：税金及附加 - 城市维护建设税

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

为什么代开的增值税专用发票作废了，增值税款不能申请退款？附加税可以。7月份代开的，今年1月份作废的

答： 那您当地的要求一般是可以退税或者抵扣 按您当地的要求，一般是可以退税或者抵扣以后的税款。