老师，请教一下业务问题。我们公司2022年12月与2023年11月开租金发票税率5%，现税务要求我们更正税率9%，我已于2024年12月冲红2022年与2023年租金发票 金额-761904.76 税金-38095.24 ，正数发票 金额733944.95税金，66055.05 。我现在会计分录处理 1、借：主营务业收入733944.96 应交增值税/销项 66055.04 2、借：主营务业收入-761904.8 应交增值税/销项 -38095.2 销项差额：27959.84 2025年1月已缴 收入差额27959.84我要怎么处理。

老师，请教一下业务问题。我们公司2022年12月与2023年11月开租金发票税率5%，现税务要求我们更正税率9%，我已于2024年12月冲红2022年与2023年租金发票 金额-761904.76 税金-38095.24 ，正数发票 金额733944.95税金，66055.05 。我现在会计分录处理 1、借：主营务业收入733944.96 应交增值税/销项 66055.04 2、借：主营务业收入-761904.8 应交增值税/销项 -38095.2 销项差额：27959.84 2025年1月已缴 收入差额27959.84我要怎么处理。

答： 你好 收入差额应该更正23年度的汇算清缴，用以前年度损益调整科目来调整

增值税税负率＝应交增值税/不含税销售收入 这个公式对吗？1. 【应交增值税 】这个数据的金额 是 【应交税费-未交增值税】的发生额 正确吗？2.【不含税销售收入】这个数据的金额 是【发票统计表上的实际销售金额】还是【利润表上的营业收入】？

答： 你好 这个公式是对的 1，如果是一般纳税人，是 应交税费-未交增值税的贷方发生额 2，是利润表的收入金额。

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

请教老师，小规模纳税人，未开票时记：借：银行存款15 贷：主营业务收入 10 应交税金——应交增值税（未开票）5，到次年开具发票时，借： 应交税金——应交增值税（未开票）5 贷： 应交税金——应交增值税 -5 这样冲减对吗？

答： 你好，未开票收入可以直接按收入确认做账，如果要区分开票未开票税收情况，可以这样做账