你好老师，小规模出口企业，开了免税普通发票，发票金额40000元，如何做销售分录，需要体现应交税费—应交增值税吗？免税普通发票，如何计算增值税，是要算不含税销售额（40000/1.01）*0.01计算增值税，还是直接以40000乘以0.01作为应交增值税？

Ci ci 追问

2026-04-04 06:12

有报关单，开具的是免税普通发票，做销项发票的时候，分录应该怎么做呢，百度了有的直接借应收账款，贷主营业务收入，不做应交税费应交增值税科目，有些做应交税费应交增值税科目？

暖暖老师 解答

2026-04-04 06:13

借应收账款
贷主营业务收入

Ci ci 追问

2026-04-04 06:40

应交税费应交增值税这个不用做吗？

暖暖老师 解答

2026-04-04 06:42

是的，免税的不需要做的

Ci ci 追问

2026-04-04 07:44

好的，谢谢老师

暖暖老师 解答

2026-04-04 07:44

不客气祝你工作顺利