共退养老保险，公司本来是缴纳19%，但我们是小微企业，所以去办理了优惠，只缴纳12%，但是1-4月都是按19%缴的，所以5月就把之前1-4月多缴纳的养老保险7%退回，没有退回到公司账户上，而是直接从以后每月的养老保险中抵扣，比如5月应交养老保险8000多，但实际只缴纳了4000多，因为有4000多的养老保险没交，直接在1-4月退回的1000多养老保险中抵扣养老公司部分10143.7（1-4月多缴纳的7个点+4月多缴纳的7人），个人部分1887.2（个人是4月多缴纳的7人），共退回12030.9，但没有退到账上，5月应交8876.14，但实际只缴纳了3484.14，从退回的12030.9中抵扣了5392的养老保险

冲销1-4月多缴纳养老（公司部分） 借 研发支出 养老    -2,830.80   
冲销1-4月多缴纳养老（公司部分） 借 销售费用 养老    -943.60   
冲销1-4月多缴纳养老（公司部分） 借 管理费用 养老    -1,887.20   
冲销4月多缴纳养老（公司部分） 借 在建工程 养老    -640.30   
冲销4月多缴纳养老（公司部分） 借 管理费用 养老    -1,280.60   
冲销4月多缴纳养老（公司部分） 借 销售费用 养老    -640.30   
冲销4月多缴纳养老（公司部分） 借 研发支出 养老    -1,920.90   
冲销4月多缴纳养老（个人部分） 借 其他应收款 养老 个人缴纳   -1,887.20   
冲销4月多缴纳养老（个人部分） 贷 应付职工薪酬 养老     -12,030.90  
抵扣5月应缴纳养老（公司部分） 借 管理费用 养老 企业部分   1,213.20   
抵扣5月应缴纳养老（公司部分） 借 研发支出 养老 企业部分   1,617.60   
抵扣5月应缴纳养老（公司部分） 借 销售费用 养老 企业部分   404.40   
抵扣5月应缴纳养老（个人部分） 借 其他应收款 个人缴纳 个人缴纳   2,156.80   
抵扣5月应缴纳养老（个人部分） 贷 应付职工薪酬      5,392.00  
缴纳5月员工养老保险 借 应付职工薪酬 医疗、工伤、失业、生育 企业部分   2,820.69   
缴纳5月员工养老保险 借 其他应收款 医疗、工伤、失业、生育 个人部分   663.45   
缴纳5月员工养老保险 贷 银行存款 工行     3,484.14  
我这样对吗