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金融企业呆账损失税前扣除管理办法

<p>金融企业呆账损失税前扣除管理办法国家税务总局令第 4 号《金融企业呆账损失税前扣除管理办法》，已经2002年8月19日国家税务总局第2次局务会议通过，自2002年11月1日起施行。局长金人庆二○○二年九月九日</p><p>(经2010年11月29日国家税务总局令第23号《国家税务总局税务部门现行有效失效废止规章目录》规定已废止)</p>

问金融企业哪些呆账损失可以在税前扣除

青柠会计实务

答案：金融企业可以在税前扣除的呆账损失包括非流动资产的损失和非流动负债的损失，以及银行、证券经营机构和金融租赁公司收取的押金所产生的损失。此外，还可以扣除证券经营机构的其他可以对抗市场风险的费用，以及无回报、投资产生的损失。查看全文>
问 15.某金融企业 2023 年年末，准予提取贷款损失准备金的贷款资产余额为 8000 万元，截至 2022 年年末已在税前扣除的贷款损失准备金余额为 50 万元。该金融企业 2023 年准予税前扣除的贷款损失准备金为 ( )万元。 A.30 B.40 C.70 D.80

郭老师初级会计师

答案：你好，选择第一个 8000万*1%-50万查看全文>
问企业所得税扣除管理办法解读

良老师1 计算机高级

答案：企业所得税扣除管理办法是指根据《中华人民共和国企业所得税法》及其它有关法律规定，对企业的所得税费用进行扣除的一系列管理办法。具体而言，企业所得税扣除管理办法包括扣除的种类、扣除的方式、扣除的金额以及扣除的核定等。例如，在某公司的利润中，若存在捐赠费用，则此部分费用可以作为扣除项，以减少公司最终应缴的企业所得税金额。查看全文>
问企业所得税汇算清缴，金融企业税收金额，截止至上年末已在税前扣除的贷款损失准备金的余额，这一项如何填列。

小菲老师中级会计师,税务师

答案：同学，你好 “截至2025年末已在税前扣除的贷款损失准备金的余额”，是指截至2025年12月31日，企业累计已实际在税前扣除的贷款损失准备金总额，是计算2026年度准予税前扣除金额的基数。截至2025年末已在税前扣除的贷款损失准备金余额 = 历年累计税前扣除准备金 - 已核销冲减金额? 该数据应来源于企业往年汇算清缴申报表中《A105120表》的期末余额结转，具体路径为：查阅2025年度《A105120表》第33行“（二）贷款损失准备金”第2列“税收金额”的年末余额；或查看2025年企业所得税汇算清缴主表A105120中“以前年度累计结转扣除额”项目。查看全文>