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送心意

小菲老师

职称： 中级会计师,税务师

2026-03-10 15:42

同学，你好 
“截至2025年末已在税前扣除的贷款损失准备金的余额”，是指截至2025年12月31日，企业累计已实际在税前扣除的贷款损失准备金总额，是计算2026年度准予税前扣除金额的基数。 
 
 
截至2025年末已在税前扣除的贷款损失准备金余额 = 历年累计税前扣除准备金 - 已核销冲减金额? 
 
 
 
 
该数据应来源于企业往年汇算清缴申报表中《A105120表》的期末余额结转，具体路径为： 
 
查阅2025年度《A105120表》第33行“（二）贷款损失准备金”第2列“税收金额”的年末余额； 
或查看2025年企业所得税汇算清缴主表A105120中“以前年度累计结转扣除额”项目。

纸轩 追问

2026-03-10 15:44

从哪张表取数

小菲老师 解答

2026-03-10 15:45

同学，你好 
那你是一借一贷的吗？

纸轩 追问

2026-03-10 15:47

我只有资产负债表，利润表，科目余额表，明细账

小菲老师 解答

2026-03-10 15:48

同学，你好 
你看申报表，A105120

纸轩 追问

2026-03-10 15:49

就是填完了，差这个数据

小菲老师 解答

2026-03-10 15:53

你看企业上一年度（即2024年末）已实际在税前扣除的贷款损失准备金余额，需从《贷款损失准备金及纳税调整明细表》（A105120）的历史申报记录中获取

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