进项和销项抵扣过之后的会计分录怎么做

来源：会计学堂实务 2022/09/26 3690人查看

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进项和销项抵扣过之后的会计分录怎么做

进项税和销项税进行抵扣以后，进项大于销项不做处理，销项大于进项，需要将差额转到应交税费—未交增值税的贷方，次月进行缴纳税费，具体的会计分录如下：

购买库存，

借：库存商品，

应交税费—应交增值税（进项税额），

贷：银行存款，

销售商品，

借：银行存款，

贷：主营业务收入，

应交税费—应交增值税（销项税额），

同时结转销售成本，

借：主营业务成本，

贷：库存商品。

月末结相关收入和成本，

借：主营业务收入，

贷：本年利润，

借：本年利润，

贷：主营业务成本。

月底进项大于销项可以不做分录。

月底销项大于进项，说明要缴税，做以下结转分录

借；应交税费—应交增值税（转出未交增值税），

贷；应交税费—未交增值税，

次月税款缴纳，

借：应交税费—未交增值税，

贷：银行存款。

补充：一般纳税人补开增值税发票怎么申报？

本月补开发票申报时，先在增值税附表一“未开具发票”栏次填写负数，把之前月份申报的未开票收入冲减；然后根据所开发票正常填写“开具增值税专用发票”（专票）或“开具其他发票”（普票）栏次，正常申报即可。

需要注意的是该流程可能会导致申报一窗式比对失败，纳税人需到前台清卡处理。

扩展知识：

5. 会计科目汇编

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