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附加税计提大于缴纳的金额如何调整
精选回答
如果是计提错误，可以冲销原来错误计提的分录之后再按正确的计提，如果是享受了减免优惠，可以优惠部分转入营业外收入，
常见的附加税优惠：
1、月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的纳税人免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金。
2、2022年1月1日至2024年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
依据：
财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知(财税〔2016〕12号)，
财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告(财政部 税务总局公告2022年第10号)。
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附加税怎么算 问
附加税是根据实际缴纳的增值税和消费税计算的，公式如下：城建税=实际缴纳的增值税和消费税*税率（市区7%、县城和镇5%、其他地区1%），教育费附加=实际缴纳的增值税和消费税*3%，地方教育费附加=实际缴纳的增值税和消费税*2%。 答
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地方教育附加的税率为2%。根据税务机关规定，纳税人根据当月实际缴纳的的增值税和消费税，分别乘以当地城市维护建设税税率(7%或5%或1%)、教育费费附加税率3%、地方教育费附加税率2%，得到企业当月应交的城建税、教育费附加、地方教育费附加。 答
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