企业注销时存货要做进项税额转出吗

企业注销时，最后一期的增值税报表，进项税额转出那行数额填错了，以后会出监控吗？该企业已经注销！

答： 你好，注销了 一般没事了的

老师 一般纳税人分公司马上注销，有进项税额 注销时进项税额怎么做处理？是借：营业外支出 贷：进项税额转出 还是其他分录？

答： 一般纳税人分公司注销时，进项税额处理如下： 存货及固定资产等有余额且能继续使用或销售：准备对外销售或分配给股东等，可正常抵扣；发生非正常损失，对应进项税额做转出，借记 “待处理财产损溢”，贷记 “应交税费 —— 应交增值税（进项税额转出）” 等。 存货及固定资产等无余额或不做上述处理：不能继续使用或销售，借记 “营业外支出”，贷记 “应交税费 —— 应交增值税（进项税额转出）”；符合留抵退税条件且申请成功，借记 “银行存款”，贷记 “应交税费 —— 应交增值税（进项税额转出）”。

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

什么时候存货报废需要做进项税转出

答： 存货报废需要做进项税转出，一般应在发生报废时进行，在做进项税转出时，应该把报废固定资产及其附属设备和备件从增值税纳税义务人的记账凭证中删除，并且把报废固定资产及其附属设备和备件的原有税额以“增值税进项税额转出”的形式转出。 拓展知识：在报废固定资产和附属设备及备件的税金转出过程中，若报废固定资产和附属设备及备件的税金转出的金额大于其税金的金额，则应当按照国家税务总局的有关规定进行处理，分两步进行：1.先将报废固定资产和附属设备及备件的税金转出，超出部分仍按原税金金额转出；2.超出部分以“增值税减免”的形式转出。 应用案例：某公司报废了一台固定资产，原有税额为10000元，现报废固定资产及其附属设备和备件的税金转出金额为11000元。首先把10000元以“增值税进项税额转出”的形式转出，再将1000元以“增值税减免”的形式转出。