跨期发票账务处理怎么做

来源：会计学堂实务 2021/12/29 1111人查看

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跨期发票账务处理怎么做

跨期发票账务处理：

取得跨期费用类发票

借：以前年度损益调整-某某费用，

借：应交税费-应交增值税-进项税额一般纳税人取得专票可以抵扣进项税额，

贷：其他应付款等，

取得跨期资产类发票：

借：库存商品、原材料等，

借：应交税费-应交增值税-进项税额一般纳税人取得专票可以抵扣进项税额，

贷：应付账款等，

《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)规定如下：

企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。企业由于上述原因多缴的企业所得税税款，可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度递延抵扣或申请退税。亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出，或盈利企业经过追补确认后出现亏损的，应首先调整该项支出所属年度的亏损额，然后再按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税款，并按前款规定处理。

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