什么是投资性房地产的计税规定

来源：会计学堂建筑 2021/12/26 3603人查看

精选回答

什么是投资性房地产的计税规定

投资性房地产的计税规定：成本模式下，账面价值=初始成本—会计投资性房地产累计折旧（或摊销）—投资性房地产减值准备，计税基础=初始成本—税法投资性房地产累计折旧（或摊销）。公允价值模式下，账面价值=期末公允价值，计税基础=初始成本—税法投资性房地产累计折旧（或摊销）。账面价值＞计税基础，产生应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债。账面价值＜计税基础，产生可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产。

投资性房地产形成的递延所得税，账务处理是，

借：所得税费用，

递延所得税资产，

贷：应交税费—企业所得税，

递延所得税负债。

扩展知识：

1. 按国家有关规定认定的闲置土地不属于投资性房地产。那归于哪里，为什么不算投资性房地产

2. 老师，你好自用固定资产转换为成本模式的投资性房地产，借：投资性房地产累计折旧贷：固定资产投资性房地产累计折旧，贷方的投资性房地产累计折旧金额就是借方的累计折旧金额吗？固定资产的金额转给投资性房地产，累计折旧的金额转给投资性房地产累计折旧，是这个意思吗

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