如何理解所得税核算的可抵扣暂时性差异

当期转回的可抵扣性暂时性差异和应纳税暂时性差异，应该记入本年所得额里面吗？如何处理？谢谢

答： 应纳税所得额＝税前会计利润%2B当期发生的可抵扣暂时性差异%2B当期转回的应纳税暂时性差异－当期发生的应纳税暂时性差异－当期转回的可抵扣暂时性差异%2B（－）其他纳税调整事项。 可抵扣暂时性差异，是指（未来）可抵扣，而当期应该纳税，所以当期增加的可抵扣暂时性差异，在当期纳税调整时应该加上；同理，当期减少的可抵扣暂时性差异，在当期纳税调整时应该减去； 你好，参照上面的公公式进行处理

老师，您好关于所得税的总结，您给看下①当资产的账面价值小于计税基础时，会产生可抵扣暂时性差异；②新增可抵扣暂时性差异会追加应税所得，转回可抵扣暂时性差异时会冲减应税所得；③可抵扣暂时性差异匹配“递延所得税资产”科目，新增递延所得税资产时列入借方，转回递延所得税资产时列入贷方。④“递延所得税资产”的本期发生额＝当期可抵扣暂时性差异的变动额×所得税税率。⑤“递延所得税资产”的余额＝该时点可抵扣暂时性差异×所得税税率⑥当资产的账面价值大于计税基础时，会产生应纳税暂时性差异；⑦新增应纳税暂时性差异会调减应税所得，转回应纳税暂时性差异时会追加应税所得；

答： 您好，总结的很全面，递延所得税说负债方向正好相反

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

中级所得税疑问，计算应交所得税时， 利润总额-应纳税暂时性差异+调增-调减 *25% 如果有应纳税可抵扣暂时性差异要 加上吗？

答： 你好同学，不需要的，暂时性差异影响的是递延所得税资产或者负债的。