现金及现金等价物包括什么科目

现金及现金等价物包括银行存款、库存现金以及其他货币资金科目。
(一)库存现金:
库存现金是指企业持有可随时用于支付的现金,即与会计核算中“现金”科目所包括的内容一致。
(二)银行存款:
银行存款是指企业在银行或其他金融机构随时可以用于支付的存款,即与会计核算中“银行存款”科目所包括的内容基本一致。它们的区别在于:存在银行或其他金融机构的款项中不能随时用于支付的存款,不应作为现金流量表中的现金,如不能随时支取的定期存款。但提前通知银行或其他金融机构便可支取的定期存款,则包含在现金流量表中的现金概念中。
(三)其他货币资金:
其他货币资金是指企业存在银行有特定用途的资金或在途中尚未收到的资金,如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证资金、在途货币资金等。
(四)现金等价物:
现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。现金等价物的主要特点是流动性强,并可随时转换成现金的投资。通常指购买在三个月或更短时间内即到期或即可转换为现金的投资,如企业于1998年12月1日购入1996年1月1日发行的期限为三年的国债,购买时还有一个月到期,这项短期投资应视为现金等价物。
现金及现金等价物包括哪些 问
现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 现金等价物的主要特点是流动性强,并可随时转换成现金的投资。 现金及现金等价物包括:库存现金,银行存款,其他货币资金,3个月内到期的国债等。 答
现金及现金等价物净增加额为负数说明什么 问
①经营正常、投资和筹资亦无大的起伏波动,企业仅靠期初现金余额维持财务活动,即出现经营活动、投资活动和筹资活动现金流量都为负数,这时需要详细分析被投资单位现金流入和现金流出的具体内容。 答
现金及现金等价物包括什么科目 问
现金及现金等价物包括银行存款、库存现金以及其他货币资金科目。 库存现金: 库存现金是指企业持有可随时用于支付的现金,即与会计核算中“现金”科目所包括的内容一致。 答
现金及现金等价物减少说明什么 问
现金及现金等价物减少说明单位购买了资产或者支付了款项。 《企业会计准则第31 号——现金流量表》(财政部财会[2006]3 号):具体包括以下四个方面内容: (一)库存现金库存现金是指企业持有可随时用于支付的现金,即与会计核算中“现金”科目所包括的内容一致。 答
现金及现金等价物净增加额计算公式是什么 问
现金及现金等价物净增加额计算公式:现金及现金等价物净增加额=现金的期末余额—现金的期初余额+现金等价物的期末余额—现金等价物的期初余额。现金及现金等价物的增加额就是指在现金流量表的经营活动、投资活动、筹资活动三大部分的广义现金的增加额。 答

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