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知识产权认证证书
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暂估成本会计分录怎么写
精选回答
暂估是指本月存货已经入库，但采购发票尚未收到，不能确定存货的入库成本。月底时为了正确核算企业的库存成本，需要将这部分存货暂估入账，形成暂估凭证。
1、暂估入库
借：原材料（暂估金额）
贷：应付账款-暂估/无票(XX供应商)（暂估金额）
必须注意的是，因未取得增值税发票的，不能申报抵扣增值税进项税额。
因此，不存在进项税额的暂估抵扣问题，且上述分录中，暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。
2、 暂估回冲
按照规定，暂估入库要在次月月初红字冲回，但在实际工作当中，如果当月发票还是没有收到，月初冲回月末再次暂估，会无形中加大工作量，一般是在收到发票时再冲回。
（1）红字冲回暂估入库
借：原材料（原暂估金额，红字）
贷：应付账款-暂估/无票XX供应商（原暂估金额，红字）
（2）收到发票，做入库处理
借：原材料（发票不含税金额）
应交税费-应交增值税(进项税额)（税额）
贷：应付账款-XX供应商 （发票含税金额 ）。
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