企业向个人提供借款无法收回的损失可否税前扣除

来源：会计学堂税务 2021/07/02 1548人查看

精选回答

企业向个人提供借款无法收回的损失，是可以在所得税税前扣除的。

企业向个人提供借款的时候账务处理是，

借：其他应收款，

贷：银行存款等科目。

企业向个人提供借款无法收回的损失账务处理是，

借：营业外支出，

贷：其他应收款。

扩展知识：

1. 以前年度的应收账款无法收回，又无法取得税务机关认可的税前扣除资料，会计上作冲减以前年度损益调整，是否可以？这样做是否不涉及税收？

2. 老师：请问假设2020年1月计提的坏账准备，2024年3月确认该笔应收账款无法收回，并做了确认损失分录，那2024年5月份做2023年度汇算清缴时，这笔损失可以在税前扣除吗？是否必须在2023年度做了确认损失分录，才能税前扣除？

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