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进项税额转出在申报表中如何填列
精选回答
进项税额转出，在增值税申报表主表的进项税额转出栏次直接填写申报，然后补交相应税款。
进项税额转出的账务处理是，
借：原材料等科目，
贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）。
借：应交税费—应交增值税（进项税额转出），
贷：应交税费—未交增值税。
借：应交税费—未交增值税，
贷：银行存款。
扩展知识：
1. 老师您好，我想咨询一下，软件企业申报增值税时前期留抵的进项税额错入到一般项目中，本期想将其转到软件项目下，申报增值税时如何列报 是在一般项目本期进项税额中列负数，还是填列到一般项目-进项税额转出？
5. 应税服务
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相似问题老师您好，我想咨询一下，软件企业申报增值税时前期留抵的进项税额错入到一般项目中，本期想将其转到软件项目下，申报增值税时如何列报 是在一般项目本期进项税额中列负数，还是填列到一般项目-进项税额转出？
答： 在申报增值税时，若前期留抵的进项税额错入到一般项目中，本期想将其转到软件项目下，如果该税额未发生实际用途，前期留抵的税额应当在一般项目本期进项税额中列负数。如果本期已发生了实际用途，前期留抵的税额应当在一般项目-进项税额转出中填列，且填列额应等于本期实际用途金额。同时，一般项目本期进项税额应当加上填列的转出额，以免影响本期增值税纳税考核。 拓展知识：增值税纳税人要注意，纳税人核实和确认抵扣的进项税额的收票信息与实际发生的交易信息是一致的，如果不一致，可能会影响自身的增值税纳税。
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