劳务派遣差额纳税的会计分录怎么做

来源：会计学堂税务 2020/10/31 869人查看

精选回答

劳务派遣差额纳税的会计分录怎么做

1、全额确认收入与销项税额，

借：银行存款，

贷：主营业务收入，

应交税费—应交增值税(销项税额)，

2、确认可扣减的成本费用及“销项税额抵减”

借：主营业务成本，

应交税费—应交增值税（销项税额抵减），

贷：银行存款，

3、月底结转未交增值税，

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税），

贷：应交税费—未交增值税，

4、次月缴纳税款，

借：应交税费—未交增值税，

贷：银行存款。

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如果是一般纳税人：全额确认收入与销项税额：借：银行存款等科目，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税（销项税额）。确认可扣减的成本费用：借：主营业务成本，应交税费—应交增值税（销项税额抵减），贷：应付职工薪酬—工资，应付职工薪酬—五险一金。答
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1、派遣人员计提工资、保险时，借：主营业务成本，贷：应付职工薪酬， 2、派遣人员发工资时，借：应付职业薪酬，贷；应交税费-个人所得税，贷：其他应收款-个人社保费，贷：银行存款，当然，如果涉及到了发票，可以在派遣人员计提工资、保险时之前，做：借：应收账款（或银行存款），贷：主营业务收入。答