怎样把年末的应交税费余额结转

来源：会计学堂税务 2020/09/30 4972人查看

精选回答

怎样把年末的应交税费余额结转

先看12月底（1）本月销项-（本期进项+上期留抵），如果大于0，大于0的部分要结转本月未交增值税，也就是要交的增值税。1、结转：

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税），

贷：应交税费-未交增值税；

2交税时候，

借：应交税费-未交增值税，

贷：银行存款。

小于0，可以暂时不做处理。

（2）年末时候，电子账一般是做反向对冲，如果是年末是交税，对冲完后，应交税费-应交增值税余额为0，要是有留抵税额，则保留进项税的留抵税额的金额，以及未抵减的减免优惠。

其他税种不涉及结转。

扩展知识：

1. 老师，12月末做账是要结转税种吗？是把应交税费科目下的期末余额都结转完嚒？分录怎么写？

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