建筑业月末工程施工结转分录怎么做

来源：会计学堂建筑 2020/08/10 1548人查看

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建筑业月末工程施工结转分录怎么做

工程施工的主要账务处理如下：

　　（一）企业进行合同建造发生的人工费、材料费、机械使用费以及施工现场材料的二次搬运费、生产工具和用具使用费、检验试验费、临设施折旧费等其他直接费用，借记本科目（合同成本），贷记“应付职工薪酬”、“原材料”等科目。发生的施工、生产单位管理人员职工薪酬、固定资产折旧费、产保险费、工程保修费、排污费等间接费用，借记本科目（间接费用），贷记“累计折旧”、“银行存款”等科目。期（月）末，将间接费用分配计入有关合同成本，借记本科目（合同成本），贷记本科目（间接费用）。

　　（二）确认合同收入、合同费用，借记“主营业务成本”科目，贷记“主营业务收入”科目，按其差额，借记或贷记本科目（合同毛利）。分录如下：

　　借：工程施工——合同毛利，

　　主营业务成本，

　　贷：主营业务收入，

　　（三）合同完工，应将本科目余额与相关工程施工合同的“工程结算”科目对冲，借记“工程结算”科目，贷记本科目。分录如下：

　　借：工程结算，

　　贷：工程施工——合同成本，

　　工程施工——合同毛利，

　　四、本科目期末借余额，反映企业尚未完工的建造合同成本和合同毛利。

　　本科目月末年末可以有余额，只有完工的时候才与工程结算对冲之后无余额。

扩展知识：

1. 建筑业工程施工未结转主营业务成本，可不可以跨月结转，做什么分录