老师你好！请问下购买建筑材料，发放人工费怎么做分录，月末如何结转？都是开9%专票。工程收入怎么做分录及月末结转怎么做分录？

廖君老师

职称：注册会计师,高级会计师,律师从业资格,税务师,中级经济师

2024-07-30 23:03

您好，工程施工-合同成本-原材料，工程施工-合同成本-人工费，工程不用月末都结转的
工程结算相关会计分录
(1)登记实际发生的合同成本
借：工程施工-合同成本
贷：应付职工薪酬、库存材料等
(2)登记已结算的工程价款（并开票）
借：应收账款
贷：工程结算应交税金-应交增值税-销项税
(3)登记已收的工程价款
借：银行存款
贷：应收账款
(4)登记确认的收入、费用和毛利（这个用自制原始凭证就可以，凭证附件列出计算思路和相关数据的出处）
借：工程施工—合同毛利
主营业务成本
贷：主营业务收入
(5)工程完工时，将“工程施工”科目的余额与“工程结算”科目的余额对冲
借：工程结算
贷：工程施工-合同毛利
工程施工-合同成本
工程施工最后结转到主营业务成本