出纳日记账的格式和登记方法

1、现金日记账，现金日记账是用来记录企业库存现金每天收到、支出和结存情况的账簿。由出纳人员负责登记，按时间先后顺序逐日逐笔进行登记。也就是根据现金收款凭证和与现金有关的银行存款付款凭证(从银行提取现金的业务)登记现金收入：根据现金付款凭证登记现金支出；并根据”上日余额+本日收入-本日支出=本日余额”的公式,逐日结出现金余额，并飫与库存现金实存数进行核对，以检查每日现金收付是否正确无误。现金日记账的登记方法如下：日期栏：按照记账凭证的日期。凭证栏：按照记账凭证的种类和编号登记，如果是现金收凭证，就登记""现收”, 如果是现金付款凭证，就登记“现付”。另外要把编号写在号数栏，以便查账和核对。摘要栏：按照记账凭证所记录的摘要登记。对方科目栏：为了方便查看每笔现金业务的来源和去向，要按照记账凭证所列的对方科目进行登记。收入栏、支出栏：均按照记账凭证登记。提示：每日终了，应该分别计算现金的收入合计和支出合计，然后结出余额，同时要与实际库存现金进行核对，做到”日清月结”。到月末终了，同样计算本月的现金收入合计数和支出合计数,同样也需要结出余额。

2、银行存款日记账，银行存款日记账是用来计算银行存款每天的收入、支出和结余情况的账簿。银行存款日记账应该按照企业在银行得币种分别设置，每个银行账户设置一 本日记账。 由出纳负责登记，按时间先后右序逐日逐笔进行登记。也就是根据银行存款收款凭证和有关的现金付款凭证(库存现金存入银行的业务)登记银行存款的收入栏，根据银行存款付款凭证登记其支出栏，每日结出存款余额。银行存款日记账的格式与现金日记账相同，通常采用三栏式。提示：银行存款日记账的登记方法和现金日记账的方法基本相同，这里不作重复介绍。每日终了，应当计算出银行存款收入合计和支出合计，并结出余额，定期要与开户银行打印出来的对账单进行核对。月终,同样要进行月底结账。