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9、甲公司于2016年9月1日取得对联营企业30%的股权，能够对被投资单位施加重大影响。支付对价为一项土地使用权，公允价值为3200万元，账面价值为2900万元（原价5000万元、累计摊销2100万元）。该日乙公司可辨认净资产的公允价值为10000万元，账面价值为8000万元。取得投资时被投资单位的固定资产公允价值为5000万元，账面价值为3000万元，固定资产的预计使用年限为10年，净残值为0，按照年限平均法计提折旧。被投资单位2016年度利润表中净利润为1200万元（每期利润均衡）、2017年净利润为1500万元。不考虑所得税和其他因素的影响，甲公司对该股权投资的会计处理正确的有（）。 A 2016年长期股权投资的初始投资成本为3200万元 B 2016年确认资产处置损益300万元 C 2016年确认投资收益105万元 D 2017年确认投资收益390万元这里无形资产差额影响投资收益调整吗，应该也算内部交易损益吧

是销售砖的，销售含税单价如果是210元，开出的发票是3%的增值税普通发票和增值税专用发票（我们是一般纳税人简易征收是3%），那么不含税单价=含税单价/（1 3%），不含税单价是这样计算出来的吗？

老师您好。增值税开票，万元版就是开不含税价格是1万以内，价税合计可以超1万，是吗？

请问老师，为什么第二年后面要乘以6/12，不是原值减去净残值乘以4/15就应该是第二年的折旧额么？

甲公司为增值税一般纳税人，销售商品及设备适用的增值税税率为13%。2020年1月1日，甲公司将一项固定资产以及承担B公司的短期借款还款义务作为合并对价换取B公司持有的丙公司70%的股权。该固定资产为2×18年6月取得的一台生产经营用设备，其原值为800万元，已计提折旧120万元，未计提减值准备，购买日其公允价值为720万元；B公司短期借款的账面价值和公允价值均为40万元。另为企业合并发生评估费、律师咨询费等10万元。股权购买日，丙公司可辨认净资产的公允价值为1 500万元。假定甲公司与B公司、丙公司在投资

其他债权投资公允价值增加：借:其他债券投资-公允价值变动贷:其他综合收益那因为其他债权投资期末公允价值增加导致的暂时性差异为什么会影响递延所得税呢，不是应该影响的是所有者权益吗？

关于应收账款的账面价值。如果是收回已转销的坏账准备，为何应收账款的账面价值会减少呢？收回已转销的坏账，首先是要应收账款增加，然后应收账款收回减少，就一增一减账面价值不是没有变化吗？

二、甲公司是一家生产企业（增值税一般纳税人），生产 A、B 两种产品，原材料和产品增值税税率 13%，2020 年 3 月份发生下列业务 (1) 1) 2 日，购入原材料一批，取得增值税专用发票注明价款 20 万元，增值税 2.6万元，发票注明运费 3 万元，增值税 0.27 万元。价税合计均以银行存款2) 3日，购入免税农产品一批，农产品收购凭证上注明价款为8万元，款项已支付。 (3) 5 日，该批免税农产品全部领用，用于生产增值税税率为 13%的产品。 (4) 9 日，收到乙公司投资的原材料，双方确定的价值为不含税价 120 万元，取得增值税发票。 (5) 10 日，交纳上月未交增值税 8 万元。 (6) 11 日，将逾期未退还的包装物押金 5 万元转作其他业务收入。 (7) 13 日，将 2015 年 2 月购入的小汽车对外出售，取得含税售价 10 万元。小汽车原值 30 万元，已提折旧 15 万元。 (8) 15 日，销售 A 产品一批，开具增值税专用发票，注明价款 100 万元，增值税13 万元。

原值25600 5%净残值1280 三年、月折旧675.56 最后多0.16怎么办

求2018年即为第一年的折旧，怎么会有10/12不是年折旧额=原值减预计净残值后乘以年折旧率吗？

请问这题应该怎么做 2021年6月，A公司支付价款6000万元，取得B公司30%的股权。取得投资时，被投资单位净资产账面价值为10000万元，假定被投资单位各项可辨认净资产的公允价值与其账面价值相同，在取得B公司的股权后，能够对B公司施加重大影响，不考虑相关税费等其他因素影响。根据上述资料如下业务处理:(1)初始投资成本是多少?3分 (2)调整后的长期股权投资的入账价值是多少?3分(3)编制A公司的相关会计分录4分

老师问一下进口增值税有我们自交，进口关税由客户交，我进口原材料的入账价值是不是不能按照完税价格

可供出售金融资产公允价值变动损益（公允价值增加）形成的其他综合收益在当年（未处置）需要缴纳所得税吗？

上海中华卷烟厂是一家生产“中华“牌香烟的企业，2021年度分别有以下几笔业务：（一）2月份，销售自产卷烟300标准箱，获得不含增值税价款3750万元。（二）3月份，从红塔集团购进烟丝，取得增值税专用发票，标注价款1000万元，当月领用60%用于生产“中华”牌香烟，并于当月销售该香烟100标准箱，取得含增值税价款1412.5万元（三）4月份，将一批烟叶委托安徽皖烟公司加工成烟丝，委托方提供的原材料成本为2000万元，安徽皖烟公司收取加工费100万元、代垫辅助材料款50万元，安徽皖烟公司没有同类烟丝的销售价格。安徽皖烟公司已代收代缴消费税。上海中华卷烟厂在收回该批烟丝后，将具中的50%烟丝直接对外销售，取得不含增值税款1075万元。另外50%的烟丝制作成卷烟，并对外销售，共销售150标准箱，取得不含增值税价款1875万求各项业务消费税

关于每月填写增值税申报表的情况。我们公司的产品比如不含税单价为45元，有些客户不需要税票，就按不含税价给销售，那在申报增值税时在‘不开票收入‘行’还是要填写的，对吗？我们还是要安16%缴纳增值税的吧？（我们企业几乎客户都不要税票，）’还有，公司对于搞促销是销售的产品都是低于单价45元的，那低价销售的在报税时在不开票收入行是以实际售出价报收入，还是要按公司正常售价报收入？（每月的售价都不同，而且相差较大）

3月10日，甲公司接受乙公司作为资本投入的专用设备，一台合同约定，该设备的价值为300万元，咋定合同约定的固定资产价值与公允价值相符？不考虑增值税约定，增值税规定，公司的投入资本为320万元，编制甲公司接受乙公司投资的会计分录

A公司2012年6月19日购入设备一台，取得的增值税专用发票上注明的设备买价为226万元，增值税额为38．42万元，支付的运输费为1万元，预计净残值为2万元，预计使用年限为5年，在采用年数总和法计提折旧的情况下，该设备2013年应提折旧额为( )万元。 A．79.02 B．75 C．67.5 D．70

1.2019年6月3日，公司（一般纳税人）购人一台需要安装的设备，购买价款 400000元，增值税52000元。安装过程中，支付工人费用9000元，领用原材料1000元，增值税税率13%。设备预计使用5年，预计净残值4000元。要求：(1）编制相关会计分录。 (2）采用平均年限法计算设备的月折旧额。

一、固定资产业务 1、会计分录题：（1）购置一台不需安装的机床一台，买价250000元，增值税42500元，安装费2000元、运杂费2500元。款项尚未支付，机床已交付使用。（2）该公司3月份新增一管理用办公楼，原值8000000元，预计可使用30 年，预计净残值260000元。用平均年限法计算4月折旧，写出会计分录。

(1) 2019年7月1日，工贸股份有限公司以银行存款1 400万元购入东方公司40% 的股权，对东方公司具有重大影响。东方公司可辨认净资产的公允价值为3750万元(其中包含一项存货评估增值90万元;另一项固定资产评估增值200万元，尚可使用年限为10年，采用年限平均法计提

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