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老师好，在第二章的存货中，存货成本是价税费，但是原材料的实际成本是价➕费，应该是不是还有个账面价值，这三者的区别是什么？我已经搞混了。图片是今天做的习题，它的实际成本就是价格➕费用
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2019-11-11
重组交易中，适用特殊性规定时，对交易中股权支付暂不确认有关资产的转让所得或损失，其非股权支付仍应该在交易当期确认相应的资产转让所得或损失，并调整相应资产的计税基础。非股权支付对应的资产转让所得或损失＝（被转让资产的公允价值－被转让资产的计税基础）×（非股权支付金额÷被转让资产的公允价值）
这句话能通俗易懂的解释下吗？
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2022-12-13
康老师，资产减值章节说资产减值损失确认了以后不得转回，后面的章节又提到减值准备能转回，怎么回事？可以简单说一下嘛？资产减值在会计处理上有两个概念需要区分：一是资产减值损失，二是减值准备。
资产减值损失是当资产的可回收金额低于其账面价值时，需要确认的财务损失。一旦确认了资产减值损失，在之后的会计期间内，该资产的减值损失通常不允许转回到利润表。这是由于财务会计的谨慎性原则所要求的，防止了企业通过转回减值损失来操纵利润。
减值准备则是资产减值的一种会计处理方法，用于体现某项资产可能面临的未来经济利益的减少。如果后续期间该资产的可回收金额上升，超过了其账面价值（扣除原减值准备后），这时，原先针对这项资产所计提的减值准备可以转回，即作为收益计入当期损益。转回减值准备的金额不能超过原先计提的减值准备金额，且转回后的账面价值不得超过未计提减值准备前的资产账面价值减去计划折旧或摊销后的数额。简单来说，资产减值损失一旦确认往往是不可逆的，但已经计提的减值准备在资产价值回升时可以进行调整，即通过转回减值准备的方式体现资产价值的回升
减值准备转回时的对方科目是什么？
减值准备转回时，通常的会计分录是：
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2024-04-26
债务重组中债务转为资本时债权人的处理：借：可供出售金融资产（或其他） 坏账准备 营业外支出-债务重组损失（借方差额）贷：应收帐款等 资产减值损失（贷方差额）贷方差额计入资产减值损失怎么理解？
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2017-07-25
企业对材料清查中发现盘亏原材料40公斤，每公斤100元，其中属于定额内损耗5公斤，由于保管人员失职造成损失10公斤，由于仓库漏水造成损失25公斤，该材料的进项税额为680元。怎么编制会计分录??
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2019-11-14
老师，营业成本怎么是3-2乘以300 然后为什么用跌价准备计算所得税
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2019-07-12
某企业进行财产清查发现编制以下情况：
（1）盘盈机器设备，重置价值为30 000元，估计已提折旧额为14 000元。盘盈机器尚可使用，交车间投入生产，作增加营业外收入处理。
（2）盘亏机器一台，原价为10 000元，已提折旧额为2 000元。盘亏机器是因自然灾害造成毁损，作非常损失处理。
（3）企业在清查过程中，发现盘盈乙材料600元。经查盘盈的存货属计量不准造成，按规定可冲减当期损益，计入“管理费用”账户。
（4）企业在清查过程中，发现甲材料盘亏1 500元。经查上述 盘亏原因是定额内的自然损耗。
要求：根据以上资料，编制存货和固定资产清查结果审批前后的会计分录
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2020-06-07
老师您好，上年末我只计提了坏账准备就是借：资产减值损失 ，贷：坏账准备。今年货款全部收回了，怎么做账务处理呀？
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2020-01-03
老师，这种题我对损益的调整分录会写，但是其中出售存货的分录怎么写啊
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2022-04-04
出口企业的美金账户需要做账吗，财务费用二级科目时汇兑损失还是汇兑损益，出口企业做账有那些注意事项，多收的美金做收吗，货款美金跟预收美金的那个汇兑损益怎么算
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2018-06-06
确定“以公允价值计量且其变动计入其他综合收益”的“金融资产”发生减值的，按减计的金额
借：信用减值损失
贷：其他综合收益——信用减值准备
这里的减值跟以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资不确认预期损失准备不是一回事吗
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2019-12-14
下午1:31 7月5日周日
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chaoxing.com
力返回一
确定交卷
单选题
8“待认证进项税额"二级科目核算一 般纳税人由于 未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的
我的答案:
2930
9企业登记时一 次申请、 由工商(市场监管)部门核发加载法人和其他组织统社会信用代码(以下简称 多选
照的登记制度
1234567
我的答案:
1516171819 20判断题
0烟草企业收购烟叶需要缴纳的烟叶税应增加所购烟叶原材料成本
1 1234567
我的答案:
四、简答题
甲公司2018年度实现利润总额10 00万元，适用的所得税税率为25%,2018年应交所得税为2345万元;递延所得税资产口年初余额为235万元,递延所得税负债年初余额为0,预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化,假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异。甲公司2018年度发生的有关交易和事项中，会计处理与税法规定存在差异的有如下业务:
万元和880万元，当年转回存货跌价准备60万元，税法规定,该笔准备金在计算应纳税
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2020-07-05
A 企业 2019 年度利润表中利润总额为 1 000 万元，该公司适用的所得税税率为 25%。2019 年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在的差异有：
⑴2019 年 1 月 6 日开始计提的一项固定资产，成本为 600 万元，使用年限为 10 年，净残值为零，会计按直线法计提折旧，税收按双倍余额递减法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。⑵向关联企业提供现金捐赠 100 万元。⑶当年发生研究开发支出 500 万元，其中 300 万元资本化计入无形资产成本。假定所开发无形资产于期末达到预定用途，预计使用寿命为 10 年，与税法规定相同。⑷应付违反环保法规定罚款 50 万元。⑸期末持有的存货 600 万元，其中已计提存货跌价准备 50 万元。⑹期初计提 500 万元产品保修费用，本年度实际发生 300 万元。
要求:1.计算应纳税所得额、应纳税额。3.计算递延所得税资产、递延所得税负债、所得税费用
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2022-01-05
某公司为制造业增值税一般纳税人，生产M产品耗用的甲材料按实际成本核算，并采用先进先出法计价。
2020年12月初结存甲材料1 000千克，单位成本为0.6万元/千克，未计提存货跌价准备。12月份该公司发生
与甲材料有关的业务如下：
（1） 5日，购入甲材料600千克并验收入库，取得增值税专用发票上注明的价款为360万元，增值税税额为46.8万元，另以银行存款支付与材料采购相关的支出共计6.51万元，其中：运费5万元、增值税税额为0.45万元，保险费1万元、增值税税额为0.06万元，运费及保险费均已取得增值税专用发票。
(2）6日，销售甲材料一批，开具的增值税专用发票上注明的价款为270万元，增值税稅额为35.1万元，全部款项尚未收到。该销售业务符合收入确认条件。
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2023-11-13
甲公司和乙公司适用的增值税税率为10%（不动产）、16%（存货），计税价格等于公允价值，假定该项交换具有商业实质且其换入换出资产的公允价值能够可靠地计量。
2×19年3月甲公司以作为固定资产核算的一套商住两用房交换乙公司一批原材料，甲公司收到的 存货作为原材料核算，乙公司收到商住两用房作为销售部门的办公用房，按税法规定上述进项税额中60%的部分于取得扣税凭证的当期从销项税额中抵扣；40%的部分为待抵扣进项税额，于取得扣税凭证的当月起第13个月从销项税额中抵扣。有关资料如下：
（1）甲公司换出商住两用房，账面价值1 900万元（原值为2 000万元，已计提折旧100万元），甲公司开出增值税发票，不含税公允价值5 000万元，含税公允价值5 500万元。
（2）乙公司换出：原材料的账面价值为3 000万元（成本3 200万元，已计提存货跌价准备200万元），不含税公允价值4 000万元，含税公允价值4 640万元。
甲公司收到不含税补价1 000万元（不含税公允价值5 000－不含税公允价值4 000）或甲公司收到银行存款860万元（含税公允价值5 500－含税公
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2020-03-27
如果上月进货暂估100个产品，产品单价10元，总价1000。销售98个产品，期末结存2*10元。本月，进货发票开进来，单价是9.8元，产品200个，冲上月暂估后，本月的期初结存的2产品得改成9.8*2吗
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2018-08-28
金蝶软件加权平均法录库存时，先前暂估库存单价是8000退货后，录入正确采购单，单价是137000，发现平均单价生成一百多万，怎么会这样
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2018-09-15
老师，我们有一些库存商品盘亏了，就是损失了，金额不大，2000我借 待处理财产损益 贷库存商品，结转 借管理费用，贷待处理财产损益。现在问题是填报汇算清缴，该填写在哪里？ 我不明白，2000是允许我税前扣除还是不允许？
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2021-04-29
老师，讲下圈1 2分录，为啥都计入废品损失，圈1贷方科目不明白
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2020-07-29
如何对企业的投资收益进行分析，同时判断投资损失或者收益是否正常
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2017-05-22
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