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这题在计算会计利润总额时会减增值税吗，不是价外税吗

甲公司对投资性房地产采用公允价值模式计量。有关资料如下：2×15年12月1日甲公司与乙公司签订协议，将自用的办公楼出租给乙公司，租期为3年，每年租金为8 000万元，每年6月30日收取租金，2×16年7月1日为租赁期开始日，2×19年6月30日到期。2×16年6月30日该房地产的公允价值为60 000万元，该资产账面原值为70 000万元，已计提的累计折旧为8 000万元(其中2×16年1月至6月累计计提折旧为100万元)，未计提减值准备。其中2×16年1月至6月累计计提折旧为100万元为什么会影响2×16年营业利润？

1. 权益工具重分类为金融负债，按重分类日权益工具的公允价值作为金融负债的入账价值（再将金融负债入账价值分拆为面值和利息调整两部分）；重分类的差额计入权益。重分类日应重新计算实际利率并作为应付债券后续利息调整计算的基础。（） (本题10分) Y.对 N.错

确认被投资单位可辨认净资产公允价值时，首先确定可辨认净资产账面价值，但是这个账面价值，如果被投资单位也是个母子公司，那此时看他的个别报表还是合并报表，为什么

甲公司为上市公司，2×21年12月31日，以21 900万元的价格购入乙公司于2×21年1月1日发行的5年期一次还本、分期付息债券，债券面值总额为20 000万元，付息日为每年1月5日，票面年利率为6%。另支付交易费用9.19万元。甲公司确定该债券实际利率为5%，甲公司于每年年末计提债券利息。根据其管理该债券的业务模式和该债券的合同现金流量特征，将该债券分类为两种假定情况∶假定一，以摊余成本计量的金融资产；假定二，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。 2×22年12月31日该债券的公允价值为21000万元（不含利息）。 2×23年12月31日公允价值为20700万元（不含利息）。不考虑减值因素。 2×24年1月6日，甲公司出售全部该债券，取得价款20800万元。要求∶根据以上资料，分两种假定情况编制债权投资和其他债权投资的相关会计分录。

非股权支付采用一般性税务处理方法，对合并企业而言，需对被合并企业公允价值大于原计税基础的所得进行确认，缴纳所得税，并且不能弥补被合并企业的亏损。对于被合并企业的股东而言，需要对资产转让所得缴纳所得税，老师教材中这段话怎么理解，比如被合并企业公允价值100，账面价值80，以公允价值吸收合并，是对这差额20部分合并企业要交所得税吗？而且被合并企业股东也要交所得税吗？不知怎么理解

甲公司于2014年12月31日以2800万元取得对乙公司95%的股权，能够对乙公司实施控制，形成非同一控制下的企业合并，合并当日乙公司可辨认净资产公允价值总额为2200万元。2015年12月10日甲公司处置乙公司5%的股权取得价款220万元。当日乙公司有关资产、负债以购买日公允价值开始持续计算的价值为3024万元，2015年12月10日乙公司可辨认净资产公允价值为3080万元。甲公司、乙公司及乙公司的少数股东在交易前不存在任何关联方关系。2015年年末甲公司在编制合并资产负债表时，应确认的商誉和因处置少数股权而调整的资本公积金额分别为（　　）万元。A.-4，68.8B.710,68.C.60

老师，这道例题中，什么是期权的公允价值？它与行权价格和股价是什么关系？希望老师帮助，进一步理解这个题目怎么做？谢谢

老师会计分录怎么做？A、B两家公司在2×17年以前不具有任何关联方关系。A公司于2×17年1月1日以本企业的固定资产对B公司投资，取得B公司60%的股份，能对B公司实施控制。该固定资产原值1 500万元，已计提折旧400万元，已计提减值准备50万元，公允价值为1 250万元。合并过程中发生资产评估费、审计费等共计20万元。合并日，B公司所有者权益账面价值总额为2 000万元，可辨认净资产公允价值总额为2 500万元。2×17年4月10日，B公司宣告分派现金股利400万元。B公司2×17年度实现净利润1 000万元。假设不考虑其他相关税费，A公司2×17年由于该项投资计入当期损益的金额为（　）。请选择答案: A.420万元 B.240万元 C.440万元 D.460万元您的答案:B(答错了) 正确答案:A 答案解析: 非同一控制下，作为合并对价付出资产的公允价值与其账面价值之间的差额，计入当期损益；根据准则解释第4号，合并过程中发生的资产评估费、审计费也计入当期损益；成本法下收到现金股利应确认为投资收益。

老师好。我想问第一题的公允价值变动为啥是用1050减去980。而不是用成本1000减去980

老师这个其它权工具处置时，账面的其他权益工具-公允价值变动科目也要结转吧

老师好，单位锁汇业务，到月末对锁汇业务的公允价值进行调整的分录应该怎么做

初始投资成本小于在被投资方所拥有的可辨认净资产公允价值份额，按成本入账？

以自产景观灯2000只对深圳鸿泰商场投资，经确认投资金额按公允价值150000元进行计价，增值税税率17%。凭出库单出库并记入主营业务成本中。附件是出库单金额150000分录

远洋公司为增值税一般纳税人，增值税税率为13%。2019年，该公司采用自营方式建造一条生产线，实际领用工程物资678万元（含增值税金额78万元）；另外领用本公司自产产品一批，账面价值为130万元，未计提存货跌价准备，公允价值和计税价格均为160万元。发生在建工程人员工资及福利费为230万元；另外发生专业人员服务费8万元。假定该生产线已达到预定可使用状态，不考虑除增值税以外的其他相关税费，该生产线的入账价值为多少万元？完整的会计分录是什么？

A 公司 2×21年 1 月 1 日以 15000 万元的价格购入 B 公司 30%的股份，另支付直接相关费用 300 万元。购入时 B 公司可辨认净资产的公允价值为 60000 万元（假定 B 公司各项可辨认资产、负债的公允价值与账面价值相等），双方采用的会计政策、会计期间均相同。A 公司取得该项投资后对 B 公司具有重大影响。2×21年 6 月 10 日 B 公司出售一批商品给 A 公司，商品成本为 1500 万元，售价为 2400 万元，A公司购入商品作为存货管理。至 2×21年年末，A 公司已对外出售该存货的 30%。B 公司 2×21年度实现净利润 6000 万元，宣告分配现金股利 1500 万元，无其他所有者权益变动。假定不考虑所得税等其他因素，该项长期股权投资 2×21年 12 月 31 日的账面价值为（）万元。

甲公司于2×22年1月1日取得乙公司20%有表决权股份，能够对乙公司施加重大影响。假定甲公司取得该项投资时，乙公司除一项存货外，其他可辨认资产、负债的公允价值与账面价值均相等，该存货账面价值为2000万元，公允价值为2400万元，至2×22年12月31日，乙公司已将该存货对外销售80%。2×22年11月，甲公司将其成本为800万元（未计提存货跌价准备）的某商品以1200万元的价格出售给乙公司，乙公司将取得的商品作为存货，至2×22年12月31日，乙公司将上述内部交易存货对外销售40%。乙公司2×22年实现净利润5000万元。假定不考虑所得税等因素影响。甲公司下列会计处理中，正确的有（　　）。

借：债权投资——成本 100 其他债权投资——利息调整　 35 其他债权投资——公允价值变动 10 贷：其他债权投资——成本　　 1000 债权投资——利息调整　 35 债权投资减值准备 10 老师，如果其他债权投资——公允价值变动在贷方，借方写什么科目？是债权投资减值准备吗？

请教根据资料（1），计算甲公司换入资产的入账价值，并编制相关会计分录

公司与N公司均为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率均为17%。M公司销售给N公司一批商品，价款为100万元，增值税税额为17万元，款项尚未收到，因N公司资金困难，已无力偿还M公司的全部货款，经协商，N公司分别用一批材料和长期股权投资予以抵偿全部债务。己知：原材料的账面余额为25万元，已计提存货跌价准备1万元，公允价值为30万元(计税价格)；长期股权投资账面余额为42.5万元，已计提减值准备2.5万元，公允价值为45万元。不考虑其他因素，N公司该项债务重组影响利润总额的金额为( ) A47.9万元 B46.9万元 C36.9万元 D11万元单选题

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